Last updated on Agosto 24th, 2024 at 08:38 am
Presentare la dichiarazione dei redditi da non residente in Svezia può essere semplice, a patto che tu abbia un’idea chiara dei requisiti definiti dalla legislazione fiscale di questo Paese. Pertanto, dagli espatriati che lavorano a Stoccolma fino agli investitori che guadagnano dividendi dalle società svedesi, sapere come gestire gli obblighi fiscali è fondamentale. A tal proposito, questa guida Remitly ti accompagna attraverso il processo di presentazione della dichiarazione dei redditi da non residente in Svezia.
Chi è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi da non residente in Svezia?
Il sistema fiscale svedese prevede che l’imposta sul reddito e la previdenza sociale siano a carico del datore di lavoro, mentre i cittadini pagano solo l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Nel frattempo, i non residenti devono registrarsi per l’imposta preliminare o SINK e per l’imposta speciale sul reddito destinata ai residenti stranieri.
Per essere considerato non residente, devi essere un privato che lavora in Svezia per un datore di lavoro svedese o straniero. I non residenti presentano le dichiarazioni fiscali sul reddito imponibile guadagnato come remunerazione da fonti svedesi durante un anno di reddito specifico. Quindi, se hai trascorso del tempo nella terra delle köttbullar e poi sei tornato nel tuo Paese d’origine o hai ancora rapporti commerciali in Svezia, potresti essere tenuto a pagare le imposte svedesi.
Il reddito imponibile comprende diversi potenziali flussi di entrate, tra cui:
- Reddito da lavoro dipendente: lavori per un datore di lavoro svedese o lavori in Svezia per più di sei mesi per un’azienda con sede altrove
- Reddito da lavoro autonomo: svolgi attività in Svezia, oppure offri servizi freelance a società con sede nel Paese
- Reddito da locazione: possiedi una proprietà in Svezia e guadagni un reddito da locazione
- Redditi da investimenti: ricevi dividendi o interessi da società o banche svedesi
- Plusvalenze: hai venduto un bene svedese come, ad esempio, azioni o proprietà
Tuttavia, i partenariati progressivi e i trattati contro la doppia tassazione fanno sì che i cittadini di altri Paesi europei, in particolare quelli dell’UE/SEE, non debbano pagare le tasse in Svezia.
Quali documenti ti occorrono per presentare la dichiarazione dei redditi da non residente?
Quando prepari la tua dichiarazione dei redditi svedese, il primo passo è compilare la tua documentazione. Ecco una breve checklist:
- Documento d’identità personale: passaporto o documento d’identità nazionale a scopo di verifica
- Numero personale svedese (personnummer): Si tratta di un numero di identità personale individuale rilasciato dall’Agenzia Fiscale Svedese (Skatteverket) se hai vissuto e lavorato in Svezia. In alternativa, se sei sempre stato considerato un non residente, ti potrebbe essere assegnato un numero di coordinamento fiscale speciale
- Prova del reddito: documenti come buste paga, fatture di lavoro autonomo, dichiarazioni di reddito da locazione e rapporti di investimento
- Coordinate bancarie: per effettuare pagamenti o ricevere rimborsi fiscali
- Ricevute di spesa: per dimostrare eventuali spese deducibili come viaggi, pagamenti di assicurazioni sociali o costi aziendali
- Modulo per la dichiarazione dei redditi: compila il modulo SINK e verifica che tutti i tuoi dati personali siano corretti
- Certificati contro la doppia tassazione: a seconda dei tuoi requisiti, questi certificati ti garantiscono di non pagare le tasse sullo stesso reddito sia in Svezia che nel tuo Paese di origine
Come presentare la dichiarazione dei redditi da non residente in Svezia
Con il tuo numero personale svedese (personnummer) o un numero di coordinamento ai fini fiscali, la procedura di presentazione della dichiarazione dei redditi è piuttosto rapida e semplice:
- Scegli il modulo fiscale corretto
Se hai lavorato e percepito un reddito da lavoro dipendente in Svezia per meno di sei mesi, per la dichiarazione dei redditi scegli il modulo SINK. In alternativa, puoi scegliere il modulo per i redditi d’impresa e le spese correlate.
- Completa la dichiarazione dei redditi
Presenta la dichiarazione dei redditi online tramite il servizio elettronico dell’autorità fiscale svedese (Skatteverket). Disponibile in inglese, questo servizio offre un processo comodo e semplificato per la presentazione delle dichiarazioni fiscali. Tuttavia, puoi anche utilizzare le opzioni cartacee per le quali basta scaricare e compilare i moduli adatti.
- Invia la tua dichiarazione dei redditi
Invia la tua dichiarazione dei redditi in formato elettronico tramite il sito dello Skatteverket o spedisci i moduli cartacei all’Agenzia delle Entrate svedese.
- Paga le imposte dovute
Per saldare eventuali debiti fiscali, segui le istruzioni fornite dallo Skatteverket. Ricorda che sei tenuto a effettuare i pagamenti personalmente tramite il tuo conto fiscale.
Principali scadenze fiscali in Svezia
L’anno fiscale svedese va dal 1 gennaio al 31 dicembre, in linea con l’anno solare. In questo modo è facile ricordare annualmente le date principali per la presentazione delle dichiarazioni fiscali e le relative scadenze. In qualità di non residente, in genere presenti la dichiarazione dei redditi entro il 2 maggio dell’anno successivo all’anno di reddito.
Sanzioni
L’Agenzia delle Entrate svedese può imporre fino a tre sanzioni per ritardo nella presentazione della dichiarazione fiscale. Ciascuna di queste multe è di 1.250 SEK (circa 120 USD) per un totale di 3.750 SEK, ovvero circa 360 USD.
La presentazione tardiva comporta una sanzione iniziale per il mancato rispetto della prima scadenza del 2 maggio. Se non presenti la dichiarazione fiscale entro tre mesi da questa scadenza ordinaria, incorrerai in una seconda sanzione e, se ritardi di cinque mesi o più, potresti finire per pagare una terza multa.
Quali sono le aliquote e le detrazioni fiscali per i non residenti in Svezia?
Il sistema fiscale svedese include nell’imposta fiscale annuale sia le imposte nazionali che quelle comunali. Queste detrazioni variano per i non residenti, a seconda della fonte e dell’importo del reddito:
- SINK: richiedi il modulo SINK non appena inizi a lavorare in Svezia per beneficiare dell’aliquota fiscale fissa ridotta del 25% sulla retribuzione
- Imposta progressiva: queste aliquote variano dal 32% al 52% circa a seconda del comune e delle soglie di reddito per i residenti o per i non residenti a lungo termine
- Imposta sulle plusvalenze: comprende in genere il 30% dei profitti derivanti dalla vendita di azioni e altri titoli
In qualità di non residente, hai diritto a richiedere un’agevolazione fiscale per ridurre le tue imposte. Pertanto, a seconda delle circostanze individuali possono essere applicati diversi crediti e varie detrazioni, così come segue:
- Spese di viaggio: detrarre i costi sostenuti per recarsi in Svezia per lavoro
- Spese aziendali: consente ai lavoratori autonomi di detrarre le spese aziendali
- Donazioni di beneficenza: le donazioni alle organizzazioni riconosciute dalla Svezia potrebbero non essere soggette a imposte
- Agevolazione contro la doppia tassazione: la Svezia ha stipulato numerosi trattati fiscali con diversi Stati dell’UE/SEE e altre Nazioni, aiutandoti così a evitare di pagare le tasse due volte
Errori comuni nella presentazione della dichiarazione dei redditi in Svezia
Per i non residenti, spesso la dichiarazione fiscale è complessa. Ecco alcune delle insidie più comuni da evitare:
- Utilizzo del modulo sbagliato: assicurati di utilizzare il modulo SINK per il reddito da lavoro dipendente a breve termine e l’INK1 per gli altri tipi di reddito. Il servizio elettronico dello Skatteverket ti aiuta a comprenderne la distinzione
- Mancato rispetto delle scadenze: presenta la dichiarazione fiscale in tempo per evitare penali e sanzioni comminate per il ritardo
- Report errato: riporta in modo accurato tutti i tuoi dati personali e le tue fonti di reddito
- Inosservanza dei trattati fiscali: se provieni da un Paese che ne ha diritto, approfitta degli accordi esistenti per evitare la doppia tassazione
Dove ricevere assistenza per presentare la dichiarazione dei redditi
Con una buona conoscenza del sistema fiscale svedese, presentare la dichiarazione dei redditi da non residente può essere un gioco da ragazzi. In più, le opzioni per presentarla online semplificano le cose per chi non vive nel Paese e l’assistenza è ampiamente disponibile tramite:
- Skatteverket: L’Agenzia delle Entrate svedese offre numerose risorse e supporto in inglese, nonché un sistema di presentazione delle dichiarazioni fiscali completamente digitale e disponibile online
- Servizi fiscali online: diverse piattaforme web assistono i non residenti nelle questioni fiscali. Ad esempio, il Tax Help Sweden può aiutarti a preparare e a inviare la tua dichiarazione dei redditi
- Consulenti fiscali: l’assistenza professionale è un modo sicuro per semplificare il processo di presentazione della dichiarazione dei redditi e garantire il rispetto tempestivo degli obblighi fiscali
FAQ
Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi in Svezia?
Devono pagare le tasse le persone fisiche che ricevono una remunerazione da società svedesi . Ciò include qualsiasi non residente che percepisca un reddito imponibile da fonti svedesi.
Come posso diventare non residente ai fini fiscali?
Secondo la legislazione fiscale svedese, potresti essere considerato residente fiscale se hai investimenti o fornisci servizi freelance in Svezia.
Gli Stati Uniti hanno un trattato fiscale con la Svezia?
Sì, la Svezia ha un trattato fiscale in corso con gli Stati Uniti. Ciò garantisce ai cittadini americani che lavorano in Svezia di evitare la doppia tassazione o il pagamento di imposte estere.
Devo dichiarare i redditi percepiti in altri Paesi?
I contribuenti non residenti sono tenuti a dichiarare solo i redditi provenienti da fonti svedesi. Infatti, a differenza dei residenti, in genere non sono tenuti a dichiarare il proprio reddito mondiale.
Posso presentare la mia dichiarazione dei redditi in inglese?
Sì, l’autorità fiscale svedese accetta le dichiarazioni fiscali in inglese da parte dei contribuenti stranieri.