Le guide intégral des nouveaux résidents pour tout savoir sur l’impôt sur le revenu du Québec

Revisé par :
Sandra Habiger, expert-comptable

Le Québec est une province connue pour son économie robuste et ses avantages fiscaux uniques. Même si vous avez déménagé dans la province depuis une autre province du Canada, vous serez confronté à un nouveau système fiscal au Québec. Ce guide élaboré par Remitly vous en donnera un aperçu et vous aidera à découvrir les crédits d’impôt dont vous pourriez bénéficier.

Introduction au système fiscal du Québec

Dans la plupart des régions du Canada, l’Agence du revenu du Canada (ARC) gère les impôts fédéraux, provinciaux et territoriaux. Le Québec constitue une exception et possède sa propre agence fiscale appelée Revenu Québec.

Les résidents canadiens de longue date ainsi que les immigrants qui viennent tout juste de s’installer au Canada sont tenus de payer deux principaux types d’impôts personnels dans la province : l’impôt sur le revenu et la taxe de vente.  En voici un bref aperçu.

L’impôt sur le revenu au Québec

L’Agence du revenu du Canada (ARC) exige que les résidents canadiens paient l’impôt canadien sur le revenu sur leurs revenus mondiaux. Aux regards de la fiscalité, la résidence n’équivaut pas au statut d’immigrant, mais de manière générale, si vous êtes un résident vivant principalement au Canada ou possédant une maison ou une famille au Canada, vous êtes considéré comme un résident aux fins de l’impôt canadien sur le revenu.

L’impôt sur le revenu est un impôt calculé sur la base des revenus provenant de diverses sources, notamment l’emploi, le travail indépendant et les investissements. En règle générale, les résidents du Québec doivent, une fois par an, présenter une déclaration de revenus fédérale auprès de l’ARC et une déclaration de revenus provinciale auprès de Revenu Québec.

La taxe de vente au Québec

La taxe de vente est imposée sur certains biens et services que vous achetez au Québec.

En tant que particulier, vous ne payez pas de taxe de vente directement au gouvernement. Au lieu de cela, le vendeur perçoit la taxe de vente au moment de la vente, puis la reverse aux agences gouvernementales. Il est de la responsabilité du vendeur de soumettre les déclarations relative à la taxe de vente.

Pour un nouvel arrivant au Québec, l’important est de savoir que les prix affichés par les vendeurs ou commerçants en magasin sont généralement des montants avant taxes, et les taxes de vente sont ajoutées au moment du paiement. Le montant à payer représente le total des prix affichés plus la taxe de vente calculée sur tout ou partie de vos articles achetés.

Au Québec, il existe deux types de taxe de vente :

• La taxe sur les produits et services (TPS) : une taxe de 5 % reversée au gouvernement fédéral,
• La taxe de vente provinciale (TVP ou TVQ) : une taxe payée au Québec, qui était de 9,975 % en avril 2024.

La taxe de vente est une taxe due sur la plupart des biens et services, à l’exception des éléments suivants :

• Les produits alimentaires de première nécessité,
• Les produits agricoles,
• La plupart des animaux d’élevage,
• La plupart des produits de pêche,
• Les médicaments sur ordonnance et services d’administration de médicaments,
• Certains dispositifs médicaux,
• Les produits d’hygiène féminine,
• Les services de transport international.

D’autres types de fournitures/services peuvent être exonérés d’impôt. Pour obtenir plus d’informations, veuillez consulter la page Web de l’ARC consacrée à ce sujet.

Quelques considérations majeures d’ordre fiscale lors d’un déménagement au Québec

Pour être considéré comme un résident du Québec à des fins fiscales, vous devez avoir résidé dans la province au 31 décembre de l’année d’imposition. Par conséquent, vous produirez vos déclarations de revenus fédérales et provinciales du Québec pour 2024 si vous y résidiez le 31 décembre 2024, peu importe le mois de votre déménagement.

Si vous avez déménagé au Canada en provenance d’un autre pays, vous pourriez toujours être tenu de payer un impôt sur le revenu à l’étranger pendant votre première année de résidence au Québec. Un fiscaliste compétent peut vous aider à déterminer si vous devez payer des impôts dans votre pays d’origine ainsi qu’au Canada.

Les taux d’imposition sur le revenu au Québec

Aux niveaux fédéral et provincial du Québec, votre revenu, votre taux d’imposition et votre admissibilité aux crédits d’impôt et de déductions déterminent votre obligation fiscale. Poursuivez la lecture de cet article pour en savoir plus sur chacun de ces éléments.

Calcul du revenu imposable fédéral et provincial du Québec

La plupart des formes de revenu personnel sont imposables aux niveaux fédéral et provincial du Québec, y compris tous les types de revenus énumérés ci-dessous.

Le revenu d’emploi

Ce que vous gagnez en contrepartie de votre emploi ou votre profession constitue un revenu d’emploi. Voici quelques-uns des revenus d’emploi les plus courants :

• Les salaires,
• Les commissions,
• Les subventions de recherche,
• Les allocations de logement du clergé,
• Les revenus d’emploi gagné à l’étranger,
• Les redevances
• Les revenus d’un travail indépendant.

Le revenu de placements

Le revenu de placements est l’argent que vous recevez des investissements que vous possédez. Les intérêts et les dividendes sont les types les plus couramment rencontrés, tout comme les gains en capital provenant de la vente de propriétés.

En règle générale, les intérêts, les revenus d’intérêts et de dividendes étrangers, les revenus étrangers, les revenus étrangers non tiré d’une entreprise et certains autres revenus sont tous des montants que vous devez déclarer sous la catégorie des intérêts et autres revenus de placements. Ils apparaissent généralement sur les feuillets T5, T3 et T5013.

Il se pourrait que vous ne receviez pas de feuillet T5 si vos revenus de placements sont inférieurs à 50 $, mais vous devez quand même les déclarer.

Vous devrez généralement inclure 100 % de vos revenus d’intérêts dans vos calculs d’impôt sur le revenu fédéral et québécois, à moins que les intérêts ne soient gagnés sur un compte d’épargne libre d’impôt (CELI)

En ce qui concerne les dividendes, des feuillets fiscaux comme T3, T4PS, T5 et T5013 sont généralement émis afin que vous puissiez déclarer les revenus de dividendes dans votre déclaration de revenus. Si aucun feuillet fiscal n’est émis, selon que les dividendes sont déterminés ou non, il existe différentes règles de calcul :

• Les dividendes déterminés, qui sont imposés à un taux plus élevé au niveau de la société. Pour calculer ce revenu, multipliez le montant réel du dividende par 138 %.
• Les dividendes autres que déterminés, qui sont imposés à un taux inférieur au niveau de la société. Pour calculer ce revenu, multipliez le montant réel du dividende par 115 %.

Si vous vendez un investissement, une propriété ou un autre actif pour un prix supérieur à celui que vous avez payé initialement, vous devez payer l’impôt sur les gains en capital. Aux fins de l’impôt fédéral et québécois sur le revenu des particuliers, vous ajouterez très probablement 50 % des gains en capital à votre revenu.

Il existe toutefois une exception concernant les gains en capital provenant de la vente de votre résidence principale. Généralement, ceux-ci sont exonérés du calcul du revenu imposable.

D’autres types de revenu

Lorsque vous calculez votre revenu, vous devrez également inclure d’autres formes de revenus, notamment :

• Des revenus d’un régime d’épargne-retraite,
• Des revenus d’un compte d’épargne,
• Des prestations d’assurance-emploi
• Des indemnités pour accidents du travail,
• Des prestations d’assistance sociale,
• Des revenus de location.

Les taux d’imposition fédéral et provincial

Bien qu’ils aient des régimes fiscaux distincts, le Canada et le Québec établissent tous deux des taux d’imposition progressifs, ce qui signifie que le taux d’imposition augmente au fur et à mesure que le revenu imposable augmente.

Le tableau ci-dessous présente un résumé des taux d’imposition fédéraux et provinciaux du Québec pour 2023. Ces taux reflètent une réduction de 1 % des taux d’imposition fédéraux pour les deux tranches les plus basses, accordée aux résidents du Québec pour compenser les taux d’imposition provinciaux plus élevés.

Pour calculer votre obligation fiscale, vous devez appliquer pour chaque tranche d’imposition correspondant à votre revenu le taux d’imposition progressif spécifié. Le taux d’imposition associé à la tranche la plus élevée qui s’applique à votre revenu représente votre taux marginal d’imposition.

Effectuons un exemple de calcul, en supposant que vous avez gagné 100 000 $ en 2023. Votre taux d’imposition marginal fédéral ainsi que le taux d’imposition marginal provincial seraient respectivement de 19,5 % et 24 %.

Pour calculer vos impôts fédéraux, il faudra suivre les étapes suivantes :

• Calculez 14 % de 53 359 $ : 53 359 $ x 0,14 = 7 470,26 $
• Calculez 19,5 % du montant restant de votre salaire
  • Calculez le montant restant de votre salaire : 100 000 $ – 53 359 $ = 46 641 $
  • Calculez 19,5 % de 46 641 $ : 46 641 $ x 0,195 = 9 095 $
• Additionnez les deux montants : 7 470,26 $ + 9 095 $ = 16 525,26 $

Sur la base de cet exemple, votre obligation fiscale fédérale sur le revenu serait de 16 525,26 $.

Calculons maintenant votre obligation fiscale provinciale.

• Calculez 14 % de 49 275 $ : 49 275 $ x 0,14 = 6 898,50 $
• Calculez 19 % du montant restant jusqu’à 98 540 $
  • Soustrayez 49 275 $ de 98 540 $ : 98 540 $ – 49 275 $ = 49 265 $
  • Calculez 19 % de 49 265 $ = 9 360,35 $
• Calculez 24 % du montant restant de votre salaire
  • Calculez le montant restant de votre salaire : 100 000 $ – 98 540 $ = 1 460 $
  • Calculez 24 % de 1 460 $: 1 460 $ x 0,24 = 350,40 $
• Additionnez les trois montants : 6 898,50 $ + 9 360,35 $ + 350,40 $ = 16 609,25 $

Dans cet exemple, votre obligation fiscale provinciale serait de 16 609,25 $.

Ainsi, au total, pour un revenu imposable de 100 000 $ gagné au Québec, vous devrez payer environ 33 174,51 $ d’impôt sur le revenu. Il convient de noter que le revenu imposable n’est pas égal au revenu total perçu.

Le revenu imposable est calculé en prenant le total de tous les revenus et en y déduisant toutes les déductions fiscales auxquelles un particulier a droit. Dans notre exemple ci-dessus, le calcul est effectué sur un revenu imposable de 100 000 $, soit tous les revenus combinés moins les déductions admissibles.

De plus, même si le montant de 33 174,51 $ correspond à l’impôt sur le revenu calculé, il se peut qu’il ne s’agisse pas du montant que vous devrez finalement réellement payer. Il existe également des crédits d’impôt auxquels vous pourriez avoir droit pour réduire le montant de l’impôt sur le revenu à payer.

Vous trouverez de plus amples explication à propos des crédits d’impôt et des déductions dans la section suivante.

Les crédits d’impôt et les déductions du Québec

Le Canada et le Québec disposent tous deux de moyens vous permettant d’économiser sur vos impôts, notamment :

• Les déductions fiscales : elles permettent de soustraire une déduction de votre revenu total pour obtenir votre revenu imposable avant d’appliquer les taux d’imposition en vigueur.
• Les crédits d’impôt : ils permettent de soustraire un crédit d’impôt de votre obligation fiscale après avoir appliqué les taux d’imposition à votre revenu. Cette méthode permet de réduire le montant de vos impôts dus. Il existe deux principaux types de crédits d’impôt :
  • Les crédits d’impôt remboursables : si le montant d’un crédit d’impôt remboursable dépasse le montant de votre obligation fiscale, vous pourriez avoir droit à un remboursement.
  • Les crédits d’impôt non remboursables : si le montant d’un crédit d’impôt non remboursable dépasse le montant de votre obligation fiscale, vous n’aurez pas droit à un remboursement. Le crédit réduira simplement votre obligation fiscale à zéro.

Nous avons créé une liste des déductions et crédits les plus courants afin de vous aider à parcourir les différents crédits d’impôt et déductions fédéraux et québécois auxquels vous pourriez avoir droit. Vous trouverez également à la suite de ce tour d’horizon, un tableau récapitulatif. Il est évident qu’un fiscaliste peut vous aider à déterminer si vous êtes admissible à ces crédits et déductions ainsi qu’aux autres crédits et déductions disponibles.

Le montant personnel de base

Le montant personnel de base fédéral et québécois est un crédit d’impôt non remboursable auquel peuvent prétendre la plupart des contribuables. Au niveau fédéral, vos revenus déterminent le montant du crédit.

Le montant pour époux

Les contribuables qui soutiennent financièrement leur époux ou conjoint de fait peuvent être admissibles au crédit d’impôt non remboursable pour époux aux niveaux fédéral et provincial si le revenu net de leur conjoint est inférieur à leur montant personnel de base.

L’allocation canadienne pour enfants

Les contribuables ayant des enfants de moins de 18 ans et qui satisfont aux critères d’admissibilité peuvent bénéficier de paiements mensuels non imposables par l’intermédiaire du programme de l’Allocation canadienne pour enfants.

Il n’est pas nécessaire de réclamer cette prestation fédérale sur votre déclaration de revenus pour la recevoir. Pour vous inscrire, il vous suffit de remplir une demande en ligne sur le site Web de l’ARC.

Le crédit d’impôt pour personnes handicapées

Le crédit d’impôt pour personnes handicapées fédéral et québécois est un crédit d’impôt non remboursable destiné aux personnes souffrant d’un handicap admissible.

Le crédit d’impôt pour dividendes

Le crédit d’impôt pour dividendes non remboursable fédéral et québécois est disponible pour les contribuables qui ont reçu des dividendes d’entreprises canadiennes et qui satisfont également à d’autres conditions d’admissibilité.

L’allocation canadienne pour les travailleurs

L’Allocation canadienne pour les travailleurs du gouvernement fédéral est un crédit d’impôt remboursable destiné aux contribuables qui travaillent et qui satisfont aux critères d’admissibilité, notamment :

• Avoir vécu au Canada pendant toute l’année d’imposition,
• Être tenu de payer des impôts sur le revenu au Canada,
• Être âgé d’au moins 19 ans ou moins de 19 ans si vous habitez avec votre époux ou conjoint de fait,
• Gagner moins que les limites de revenus établies.

Les personnes incarcérées et les étudiants à temps plein ne sont généralement pas éligibles au programme.

La déduction pour REER

La déduction fiscale pour REER est une déduction fiscale fédérale offerte aux particuliers admissibles qui ont cotisé à des régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) au cours de l’année d’imposition.

L’allocation famille

L’allocation famille du Québec offre des paiements mensuels non imposables aux familles admissibles qui ont des enfants de moins de 18 ans à leur charge. Plutôt que de réclamer l’allocation sur vos impôts, vous devez faire une demande pour bénéficier du programme auprès du gouvernement du Québec.

Le crédit d’impôt pour solidarité

Le crédit d’impôt pour solidarité du Québec est un crédit d’impôt provincial remboursable offert aux contribuables à revenu faible ou modéré qui satisfont à un ensemble de conditions d’admissibilité.

Le crédit d’impôt pour maintien à domicile des aînés

Les personnes âgées de 70 ans et plus peuvent être admissibles au crédit d’impôt du Québec pour maintien à domicile des aînés. Ce crédit d’impôt remboursable couvre les dépenses admissibles qui permettent aux personnes âgées de vieillir chez elles, à leur domicile.

Le crédit d’impôt pour activités des enfants

Grâce au crédit d’impôt provincial remboursable pour les activités des enfants, le Québec donne un coup de pouce aux enfants admissibles afin de faciliter leur participation à des activités physiques, récréatives, artistiques et culturelles admissibles.

Le crédit d’impôt relatif à la prime du travail

Le crédit d’impôt relatif à la prime du travail est un crédit d’impôt remboursable du Québec offert aux contribuables à revenu faible ou modéré qui satisfont aux critères d’admissibilité.

Quelques considérations spéciales pour les contribuables au Québec

Si vous êtes travailleur indépendant ou si vous avez récemment immigrés au Canada, vous vous trouvez dans une situation fiscale unique qui nécessite certaines considérations supplémentaires.

Le travail indépendant

Les personnes qui perçoivent leur revenu principal d’un travail indépendant ou qui ont une activité secondaire qu’ils pratiquent à leur propre compte doivent généralement remplir des formulaires supplémentaires lors de leur déclaration de revenus et peuvent être éligibles à des déductions pour dépenses d’entreprise.

Pour en savoir plus, vous pouvez consulter les guides fédéral et québécois relatifs aux travailleurs autonomes.

L’immigration récente

Lorsque vous présentez vos premières déclarations de revenus au Québec et au Canada en tant qu’immigrant récent, vous pourriez ne pas être admissible à certaines déductions et certains crédits d’impôt. Les guides fiscaux fédéral et provincial destinés aux nouveaux arrivants vous indiquent tout ce que vous devez savoir quant à vos premières déclarations.

Comment déclarer vos impôts au Québec ?

Les dates limites de production des déclarations de revenus 2023 pour le Québec et le Canada sont fixées au 30 avril 2024.

Si vous ou votre conjoint percevez un revenu ayant pour source un travail indépendant, vous pourriez avoir droit à une prolongation, ce qui portera la date limite au 15 juin 2024. N’oubliez pas que tous les impôts que vous devez pourraient toujours être dus pour le 30 avril, même si vous bénéficiez d’une prolongation.

Rassembler les documents requis

Pour simplifier la préparation de vos déclarations de revenus, rassemblez à l’avance les documents et les justificatifs fiscaux. Voici une liste de certains des documents dont vous pourriez avoir besoin :

• Le numéro de sécurité sociale,
• T4 État de la rémunération payée,
• T5 État des revenus de placements,
• T3 État des revenus de fiducie (Répartitions et attributions),
• T5008 Déclaration des opérations sur titres,
• T4A État du revenu de pension, de retraite, de rente ou d’autres sources,
• T4A(P) État des prestations du régime de pensions du Canada,
• T4RSP État du revenu provenant d’un REER,
• T4RIF État du revenu provenant d’un fonds enregistré de revenu de retraite,
• T4E État des prestations d’assurance-emploi et autres prestations,
• T5007 État des prestations – Indemnités pour accidents du travail ou Prestations d’assistance sociale,
• T2200 Dépenses d’emploi,
• L’avis de cotisation de l’année précédente émis par l’Agence de Revenu du Canada, le cas échéant,
• Le plafond déductible au titre des REER et montants inutilisés,
• Tout autre feuillet de revenu ou document de revenu reçu,
• Les reçus pour frais de garde d’enfants,
• Les reçus pour frais d’adoption,
• Les reçus pour les pensions alimentaires versées,
• Les reçus pour frais de déménagement,
• Les reçus pour for frais de scolarité,
• Les reçus pour intérêts payés sur les prêts étudiants,
• Les reçus pour dons de bienfaisance,
• Les reçus pour frais médicaux,
• Les informations de paiement pour les taxes dues,
• Les informations de votre compte bancaire pour le dépôt direct des remboursements.

Remplir la déclaration d’impôts en ligne ou sous format papier

Une fois tous les documents nécessaires rassemblés, commencez par remplis le formulaire T1, la déclaration de revenus fédérale. Vous pouvez procédez de quatre manières :

• L’utilisation d’un logiciel d’impôt homologué : les logiciels d’impôts gratuits et payants vous guide tout au long de la déclaration de revenus, en posant des questions et en effectuant des calculs à votre place.
• Par l’intermédiaire d’un représentant autorisé : un membre de votre famille, un ami ou un fiscaliste que vous désignez comme représentant autorisé peut remplir votre déclaration en votre nom.
• Par le biais d’un comptoir d’impôts : si vous êtes considéré comme ayant un revenu faible ou modéré, vous pourriez recevoir une aide fiscale professionnelle gratuite auprès des cliniques d’impôts.
• En remplissant une déclaration sous format papier : vous pouvez imprimer le formulaire T1 et le remplir vous-même en effectuant vous-même les calculs.

Vous pourrez généralement soumettre votre déclaration par voie postale lorsque vous avez recours à un logiciel d’impôt homologué. Certains fiscalistes proposent également ce service. Si vous ne souhaitez pas soumettre votre déclaration par voie électronique, vous pouvez poster votre déclaration à l’adresse appropriée de l’ARC.

Après avoir rempli votre déclaration de revenus fédérale, commencez votre déclaration de revenus du Québec. Vous disposez des mêmes options de base :

• Par l’intermédiaire d’un logiciel autorisé pour la production de la déclaration de revenus
• Par l’intermédiaire d’un représentant autorisé d’un fiscaliste professionnel accrédité ou d’autre représentant autorisé
• Par le biais d’un comptoir d’impôt gratuit disponible via le programme des bénévoles du Québec
• En soumettant une déclaration sous format papier.

Comme pour les déclarations fédérales, les déclarations de revenus du Québec, remplies à l’aide d’un logiciel fiscal et par l’intermédiaire de fiscalistes accrédités, peuvent être produites par voie électronique. Pour les autres méthodes, vous devrez généralement envoyer par voie postale votre déclaration à Revenu Québec.

Les différentes options possibles pour le paiement des impôts ou l’obtention d’un remboursement au Québec

Si vous devez payer des impôts sur le revenu au gouvernement fédéral, l’ARC vous permet de payer par le biais des méthodes suivantes :

• Par prélèvement direct d’un compte bancaire canadien,
• En espèce,
• Par chèque, carte de débit ou de crédit,
• Par l’intermédiaire de plateformes de transfert d’argent, telles que PayPal ou Interac,
• Par virement bancaire.

Rendez-vous sur le site Web de l’ARC pour obtenir des instructions spécifiques concernant chacune de ces différentes méthodes de paiement.

Pour l’impôt sur le revenu dû au Québec, vous pouvez payer par voie électronique ou par voie postale. Le site Web de Revenu Québec offre des conseils précis sur la façon de payer le solde de vos impôts.

Si vous avez droit à un remboursement d’impôt fédéral et/ou québécois, l’ARC et/ou Revenu Québec vous enverront un chèque papier, à moins que vous ne vous inscriviez au dépôt direct sur un compte bancaire canadien. Consultez le site Web de l’ARC ou de Revenu Québec pour savoir comment mettre en place le dépôt direct.

Les impôts au Québec par rapport aux autres provinces

Tel qu’il a déjà été mentionné, le Québec est unique parmi les autres provinces car il possède son propre système fiscal distinct de celui de l’ARC. Bien que les taux d’imposition aient tendance à être plus élevés au Québec, les résidents bénéficient de certains avantages fiscaux, notamment :

• Des taux d’imposition fédéral inférieurs : l’ARC permet une réduction de 1 % sur le taux d’imposition des deux tranches de revenu les plus basses.
• Des avantages fiscaux uniques pour les personnes âgées : les personnes âgées peuvent être admissibles à des crédits d’impôt qui rendent les frais médicaux et le vieillissement chez soi plus abordables.
• Des avantages fiscaux uniques pour les familles : l’allocation famille et les crédits d’impôt pour certaines activités des enfants rendent la vie au Québec plus abordable pour les familles.
• Des avantages fiscaux uniques pour les résidents à faibles revenus : les contribuables ayant de faibles revenus peuvent bénéficier de nombreux crédits d’impôt, tels que le crédit d’impôt relatif à la prime du travail et le crédit d’impôt pour solidarité.

Quelques ressources et outils supplémentaires

Pour obtenir une aide supplémentaire dans le but de remplir vos déclarations de revenus fédérales et provinciales du Québec, vous pouvez consulter ces ressources.

Le calculateur d’impôt du Québec

Les calculateurs d’impôts simplifient la démarche en réduisant le temps nécessaire pour déclarer les impôts et permettent de réduire le risque d’erreurs arithmétiques. Consultez les calculateurs d’impôt sur le revenu fédéral et québécois de Wealthsimple.

Les renseignements des services fiscaux du Québec et de l’ARC

L’ARC traite les demandes de renseignements et les préoccupations liées aux impôts fédéraux au Canada. Vous pouvez contacter l’agence en cliquant ici.

Pour toute question ou pour obtenir de l’aide concernant votre déclaration de revenus provinciale du Québec, contactez Revenu Québec. Vous pouvez accéder à la page Contactez-nous de l’agence en cliquant ici.

Nous espérons que ce guide vous a permis de réfléchir à la gestion de vos impôts fédéraux et provinciaux du Québec. Que vous ayez déménagé d’une autre province ou que vous soyez un immigrant récent, comprendre vos obligations fiscales vous aidera à planifier la période des déclarations de revenus et à vous conformer aux lois fédérales et provinciales.

Gardez à l’esprit que les informations fournies dans ce guide sont destinées à des fins informatives générales. Un fiscaliste qualifié peut vous fournir des conseils d’expert adaptés à votre situation financière personnelle.