Last updated on 5月 30th, 2024 at 09:45 下午
欢迎来到曼尼托巴省！这里经济繁荣，还有独特的税收优势哦。不管你是从加拿大其他省份搬过来还是新移民，Remitly的这份指南都能帮你熟悉曼尼托巴省和加拿大的税收制度、税率，以及各种可用的抵免和减免项目，让你在新家轻松管理税务。
曼尼托巴省税务系统简介
曼尼托巴省的居民要交两种税。让我们逐一了解一下。
曼尼托巴省的所得税
加拿大税务局 (CRA) 要求加拿大居民为自己的全球收入缴纳加拿大所得税。报税时的居民身份并不等同于移民身份。如果你主要居住在加拿大，或者在这里有住宅或家庭，那么你就被视为报税居民。
CRA负责收集和处理所有税务申报，包括联邦和曼尼托巴省的个人所得税。每年都必须报税。
所得税主要根据以下几项计算，这将在后面的章节中进一步讨论：
- 就业和自雇收入，包括佣金和国外就业收入
- 投资收入，如利息、股息和资本收益
- 养老金和储蓄计划收入，包括来自其他国家的养老金
- 福利收入，如就业保险收入、工伤赔偿福利、社会救济金等。
- 任何其他类型的收入
每个人还可以在所得税申报表中申请减免、抵免和支出，以帮助减少应缴税款。
曼尼托巴省的销售税
在曼尼托巴省购买某些商品和服务需要缴纳销售税。
不用担心，你不必自己向政府交税，因为卖方会在销售时收取销售税，然后税款上交给政府机构。申报销售税是卖方的责任。
对于初到曼尼托巴省的人来说，重要的是要知道商家标注的价格通常是税前价格，而销售税是在付款时加上的。
曼尼托巴省有两种销售税：
- 商品和服务税（GST）： 5%的税，支付给联邦政府
- 省销售税（PST）： 支付给曼尼托巴省的税，截至2024年3月税率为 7%
并非所有商品和服务都需缴纳这两种销售税。根据商品或服务的类型，卖方知道是否应征收GST和/或PST。例如，有些商品被视为零税率商品：
- 基本杂货
- 农产品
- 大多数渔业产品
- 大多数农场牲畜
- 女性卫生用品
- 处方药和配药服务
- 国际运输服务
- 部分医疗器械
其他类型的用品/服务也可能免税，例如以下列在CRA网站上的：
- 出售个人最后用于自住的房产
- 长租住宅（一个月或以上）和住宅公寓费用
- 有执照的医生或牙医因医疗原因提供的大部分保健、医疗和牙科服务
- 为 14 岁或以下儿童提供每天少于24小时的照顾和监护的托儿服务
- 大多数的本地渡輪服务
- 法律援助服务
- 许多教育服务，例如
- 职业学校提供的课程，旨在获取能够证明个人有能力从事某一职业或行业的证书或文凭。
- 符合学校指定课程大纲的私人家教服务
- 音乐课
- 金融机构提供的大多数服务，如放贷或操作存款账户
- 保险公司签发保单和保险代理人安排签发保单
- 慈善机构和公共机构提供的大部分财产和服务
- 政府、非营利组织、市政当局和其他公共服务机构提供的某些财产和服务，包括市政交通服务和标准住宅服务（如配水）
移居曼尼托巴省时主要的税务注意事项
纳税时的税务身份是依据你在纳税年度的12月31日的居住地而定。因此，如果你在2023年12月31日居住在曼尼托巴省，无论是哪个月搬到这里的，2024年都需要申报曼尼托巴省的所得税。
如果你是刚从其他国家搬到加拿大，可能需要同时在加拿大和国外履行纳税义务。经验丰富的税务专家可以帮助你确认是否仍需在原籍国纳税。
曼尼托巴省的所得税税率
该缴纳多少联邦和曼尼托巴省所得税取决于你的收入、适用税率以及税收抵免和扣除资格。想了解更多信息的话，不妨继续往下看吧！
联邦税和曼尼托巴省税的收入计算
应在联邦和曼尼托巴省申报所得税的收入有多种来源，包括以下所有类型：
工作收入
工作收入顾名思义就是工作赚来的收入，常见的类型包括：
- 工资
- 研究补助金
- 佣金
- 牧师住房津贴
- 国外就业收入
- 自营职业收入
- 特许权使用费
投资收入
投资收入是你从投资中获得的资金。利息和股息是最常见的类型，出售财产获得的资本收益也是投资收入的常见来源。
通常申报联邦和曼尼托巴省的所得税都需要将100%的利息收入计算在内，除非利息是通过免税储蓄账户(TSFA)赚取的。
符合条件的股息： 在公司层面按较高税率征税的股息为合格股息。计算收入时，请将符合条件的股息乘以138%。
不符合条件的股息： 在公司层面按较低税率征税的股息为不符合条件的股息。计算收入时，请将不符合条件的股息乘以115%。
收入通常会收到T3、T4PS、T5和T5013等税单以便申报。如果没有开具税单，则根据股息是否符合条件，有不同的计算规则：
- 符合条件的股息： 在公司层面按较高税率征税的股息为合格股息。计算收入时，请将符合条件的股息乘以138%。
- 不符合条件的股息： 在公司层面按较低税率征税的股息为不符合条件的股息。计算收入时，请将不符合条件的股息乘以115%。
如果你出售投资、财产或其他资产的价格高于最初支付或投资的价格，需要缴纳资本利得税。按照联邦和曼尼托巴省的个人所得税规定，你可能要把资本收益的50%算进你的收入。
有个特例是卖掉自己主要住宅所赚取的收益，是不计入收入的哦！
其他收入
计算收入时还需要包括其他类型的收入，例如：
- 租金收入
- 失业保险金收入
- 社会救济金收入
- 储蓄计划收入
- 养老金计划收入
- 工伤赔偿收入
联邦税率和省税率
加拿大和曼尼托巴省都采用分级税制，也就是说，随着你的收入增加，税率也会相应增加。2023 纳税年度的联邦税率和省税率请参见下表。
| 联邦收入金额 | 联邦税率 | 曼尼托巴省收入金额 | 曼尼托巴省税率 |
|---|---|---|---|
| 应税收入$55,867或以下的部分，加上 | 15% | 应税收入$47,000或以下的部分，加上 | 10.80% |
| 应税收入超过$55,867且未达$111,733的部分，加上 | 20.50% | 应税收入超过$47,000且未达$100,000的部分，加上 | 12.75% |
| 应税收入超过$111,733且未达$173,205的部分，加上 | 26% | 应税收入超过$100,000的部分 | 17.40% |
| 应税收入超过$173,205且未达$246,752的部分，加上 | 29% | ||
| 应税收入超过$246,752的部分 | 33% |
要计算你该纳税的金额，只需要对照每个收入等级，并使用与你的年收入相对应的税率。下面我们以2023纳税年度为例，假设个人应纳税收入为$100,000，看看如何计算应税金额。
联邦税所得税的部分计算方式为：
55,867 x 15% = $8,380.05
(100,000 – 55,867) x 20.50% = $9,047.27
$8,380.05 + $9,047.27 = $17,427.32
曼尼托巴省个人所得税的部分计算方式为：
47,000 x 10.8% = $5,076
(100,000 – 47,000) x 12.75% = $6,757.50
$5,076 + $6,757.50 = $11,833.50
若是在曼尼托巴省赚取$100,000的应税收入，你总共需要缴纳约$29,260的所得税。可别忘了，应税收入并不等于你的总收入哦。应税收入的算法是所有收入减去可享受的所有税收减免。在本例中，应税收入$100,000就是所有收入扣除减免的部分。
此外，虽然算出来要交的税是$29,260，但这可能并不是你实际应缴纳的金额。你还可能有权享受税收抵免，降低要缴纳的所得税。
接下来我们将详细介绍税收抵免与税收减免。
曼尼托巴省的税收抵免与税收减免
联邦政府和曼尼托巴省都有提供税收抵免和减免，以不同的方式减轻你的纳税义务。让我们分别来看看：
- 税收减免：税收减免是指从总收入扣除的一笔金额，用于计算应税收入，然后才使用相对应的税率计算纳税金额。
- 税收抵免： 税收抵免是在使用适用税率计算应纳税额后，从纳税额中减去的金额。它可以直接减少你的应纳税额。税收抵免有两种类型：
- 可退税的税收抵免： 如果可退税的税收抵免金额超过了你的欠款，你可能有资格获得退税。
- 不予退税的税收抵免： 如果不予退税的税收抵免总额超过了你的欠款，你将不会获得差额退款。抵免额只会将你的欠款减为零。
不要担心！我们特地整理了一份摘要表，列出了常见的联邦和曼尼托巴省的税收抵免和减免。如果你需要更详细的帮助，别忘了向税务专家咨询哦！他们可以帮你确定是否符合这些抵免和减免条件。
个人基本免税额
个人基本免税额是一种由收入决定的不予退税抵免，大多数联邦纳税人都可以申请。
配偶抵免
配偶抵免是一种联邦不可退税抵免，适用于已婚或有同居伴侣的部分纳税人。要符合条件，你的配偶或伴侣通常必须在经济上依赖于你，而且他们的净收入必须低于你的个人基本免税额。
加拿大儿童福利金
加拿大儿童福利金（Canada Child Benefit）是一项联邦计划，针对有 18 岁以下子女且符合资格的家庭。这项计划可以在CRA网站上申请。如果你符合条件，每月可从CRA领取免扣税的福利金。
残疾税收抵免
股息税收抵免
股息税收抵免是一种联邦不予退税的税收抵免，可减少投资加拿大公司股息的税款。通常情况下，你需要拥有一项投资一定天数后才能申请抵免。
在2023纳税年度符合条件的股息可享受15.0198%的股息税收抵免，不符合条件的股息可享受 9.0301% 的股息税收抵免。
加拿大工人福利金
加拿大工人福利金是一种可退税的联邦税收抵免，适用于目前有工作并符合资格要求的中低收入纳税人，例如：
- 整个税务年度都居住在加拿大
- 有义务在加拿大缴纳所得税
- 符合收入要求
- 非全职学生
- 非受刑人
RRSP税收减免
注册退休储蓄计划（RRSP）税收减免适用于在纳税年度内向RRSP供款的的符合条件的纳税人。
曼尼托巴省家庭抵免
与许多其他省份不同，曼尼托巴省将个人基本免税额、配偶抵免额、残疾抵免额和其他税收抵免额合并为一个针对有子女家庭的单一税收抵免额，称为曼尼托巴省家庭抵免额。
个人税收抵免
对于无子女的夫妻和单身人士，个人基本免税额、配偶抵免额、残疾抵免额和其他税收抵免额都属于曼尼托巴省个人税收抵免的范畴。
健身税收抵免
曼尼托巴省健身税收抵免鼓励16岁以下的儿童和16至24岁的年轻人保持活跃。符合条件的家庭或年轻人都可以申请，以帮助支付符合条件的健身活动的费用。这是不予退税的税收抵免。
儿童艺术和文化活动税收抵免
曼尼托巴省儿童艺术和文化活动税收抵免旨在鼓励参与艺文活动，是一种不予退税的税收抵免，用于帮助支付符合条件的16岁以下儿童和16至18岁残疾人士的艺术和文化活动费用。
生育治疗税收抵免
曼尼托巴省的生育治疗税收抵免是一种可退税的抵免，符合条件的纳税人可以获得最高达合格生育治疗费用40%的抵免。
租房者税收抵免
主要住宅是租房的曼尼托巴省居民可能有资格获得可退税的租房者税收抵免，帮助他们更轻松地支付房租。
| 税收抵免类别 | 联邦或省级? | 税收抵免说明 |
|---|---|---|
| 个人基本免税额 | 联邦 | 几乎所有纳税人都可以享受的不可退税税收抵免 |
| 配偶抵免 | 联邦 | 许多已婚或同居纳税人可以享受的不可退税税收抵免 |
| 加拿大儿童福利金 | 联邦 | 符合条件的家庭每月获得的免纳税款项 |
| 残疾税收抵免 | 联邦 | 适用于特定残疾的不可退税税收抵免 |
| 股息税收抵免 | 联邦 | 符合条件的纳税人以股息收入申报的不可退税税收抵免 |
| 加拿大工人福利金 | 联邦 | 适用于低收入者的可退税税收抵免 |
| RRSP税收减免 | 联邦 | 根据符合条件的RRSP账户的供款金额计算的税收减免 |
| 曼尼托巴省家庭抵免 | 省级 | 将基本个人、配偶、残疾和其他税收抵免合并在一起的不可退税税收抵免 |
| 个人税收抵免 | 省级 | 将基本个人、配偶、残疾和其他税收抵免合并在一起的不可退税税收抵免 |
| 健身税收抵免 | 省级 | 为符合条件的儿童和年轻人健身活动提供的不可退税税收抵免 |
| 儿童艺术和文化活动税收抵免 | 省级 | 为符合条件的儿童艺术和文化活动提供的不可退税税收抵免 |
| 生育治疗税收抵免 | 省级 | 为符合条件的纳税人提供支付部分生育治疗费用的可退税税收抵免 |
| 租房者税收抵免 | 省级 | 为有工作的低收入纳税人提供的可退税税收抵免 |
曼尼托巴省纳税人的特别注意事项
如果你是自雇人士或是新移民，你的纳税情况比较特殊，得多费点心思才行。
自雇人士
自雇人士在报告收入和申报联邦及曼尼托巴省所得税时，必须填写额外的表格，而且可能有资格享受业务费用扣除。CRA指南对自雇人士的规则、要求和福利有详细的说明。
新移民
新移民在加拿大第一次报税时，请详阅CRA的新移民报税指南。该指南解释了你该如何报税，包括一些如何在首次报税时申请税收优惠的重要信息。
如何在曼尼托巴省报税
曼尼托巴省和加拿大2023年度的报税截止日期均为2024年4月30日。
如果你或配偶有自营职业收入，可能可以申请延期到2024年6月15日。但是别忘了，即使你能符合延期报税的条件，积欠的税款可能还是在4月30日之前到期哦。
请按照以下步骤填写并提交申报表。
收集所需文件
为了简化报税过程，请提前准备所有需要的文件和收据。可能需要的文件包括：
- 社会保险号
- T4 已付薪酬报表
- T5 投资收入报表
- T3 信托收入分配和指定声明
- T5008 证券交易报表
- T4A 养恤金、退休金、年金和其他收入报表
- T4A(P) 加拿大养老金计划福利报表
- T4RSP RRSP 收入报表
- T4RIF 注册退休收入基金收入报表
- T4E 就业保险及其他福利报表
- T5007 福利 – 工人补偿或社会援助福利报表
- T2200 就业开支
- 加拿大税务局去年的评估通知 (如适用)
- RRSP 扣除限额和未使用金额
- 任何其他收到的收入单据或文件
- 托儿费用收据
- 收养费用收据
- 赡养费用收据
- 搬家费用收据
- 学费收据
- 学生贷款利息收据
- 慈善捐款收据
- 医疗费用收据
- 欠税付款信息
- 直接存入退款的银行账户信息
在线或书面报税
收集好所有资料后，就可以开始填写联邦和曼尼托巴省报税表了。先填写联邦报税表格T1，然后填写曼尼托巴省报税表MB428。
有四种方式可以报税：
- 认证报税软件： 报税软件可以简化报税程序，通过向你提问来填写报税表并自动进行计算。你可以选择免费或收费的程序。
- 授权代表： 你可以指定家人、朋友或税务专家为授权代表，代你完成报税。
- 税务诊所： 中低收入纳税人可以利用免费的税务诊所，由专家帮助他们逐步完成报税。
- 书面报税： 你可以打印出报税表格并自行填写计算。
提交报税表
完成报税后，请一并提交你的联邦和曼尼托巴省报税表：
- 电子报税： 报税软件和一些专业报税人员会在网上提交报税表，为你带来更多便利。
- 邮寄报税： 你可以将填好的纸质报税表寄到曼尼托巴省居民的CRA地址。
曼尼托巴省缴税或退税的方式
任何欠税都要向CRA缴纳，不管是联邦税还是省税。CRA接受以下付款方式：
- 从加拿大银行账户直接扣款
- 信用卡或借记卡
- 电汇
- 现金或支票
- 汇款平台，如 PayPal 或 Interac
去CRA的网站看看怎么支付税款吧！
如果你有联邦或曼尼托巴省的退税，可以选择直接存入加拿大银行账户，或是CRA会寄支票给你。要注册直接存款可以上CRA的网站设置。
曼尼托巴省与其他省份的税收对比
曼尼托巴省的居民可以享受一些特别的税收优惠，例如：
- 税级较少： 曼尼托巴省只有三个税级，简化了省级所得税的计算。
- 低于全国平均的销售税： GST和PST的综合税率低于许多其他省份和地区。
- 独特的家庭税收抵免： 曼尼托巴省为家庭提供一系列税收抵免和减免，如家庭税收抵免以及儿童体育、艺术和文化项目税收抵免。
下表列出了曼尼托巴省的税收制度与其他省份和地区的比较。
| 省份 | 最低边际税率收入门槛 | 最低边际税率 | 最高边际税率收入门槛 | 最高边际税率 | GST/HST 税率 | PST 税率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 曼尼托巴省 | $47,000 | 10.08% | $100,000 | 17.40% | 5% | 7% |
| 阿尔伯塔省 | $148,269 | 10.00% | $355,845 | 15.00% | 5% | N/A |
| 卑诗省 | $47,937 | 5.06% | $252,752 | 20.50% | 5% | 7% |
| 新不伦瑞克省 | $49,958 | 9.40% | $185,064 | 19.50% | 15% | N/A |
| 纽芬兰–拉布拉多省 | $43,198 | 8.70% | $1,103,478 | 21.80% | 15% | N/A |
| 西北地区 | $50,597 | 5.90% | $164,525 | 14.05% | 5% | N/A |
| 新斯科舍省 | $29,590 | 8.79% | $150,000 | 21% | 15% | N/A |
| 努纳武特地区 | $53,268 | 4.00% | $173,205 | 11.50% | 5% | N/A |
| 安大略省 | $51,446 | 5.05% | $220,000 | 13.16% | 13% | N/A |
| 爱德华王子岛省 | $32,656 | 9.65% | $140,000 | 18.75% | 15% | N/A |
| 魁北克省 | $49,275 | 14% | $119,910 | 25.75% | 5% | 9.98% |
| 萨斯喀彻温省 | $52,057 | 10.50% | $148,734 | 15% | 5% | 6% |
| 育空地区 | $55,867 | 6.40% | $500,000 | 15% | 5% | 0 |
其他资源和工具
在填写联邦和曼尼托巴省报税表时如需更多帮助，请查看这些资源。
曼尼托巴省税务计算器
税务计算器可简化纳税时间，降低计算错误的可能性。请查看 Wealthsimple 的联邦和曼尼托巴省所得税计算器。
曼尼托巴省税务局和加拿大税务局的联系信息
如果你有联邦或省级税务方面的问题需要帮忙或者解答，CRA可以提供帮助。他们网站上的「联系我们」页面可以找到相关联系信息。
希望这份指南可以让你在报联邦和曼尼托巴省的税时感觉更放心一点。请记住，本指南中的信息只是个参考。要是有疑问，还是要找税务专家咨询一下，他们会给你更多的税务帮助和建议的。
