Last updated on 5月 30th, 2024 at 09:43 下午
安大略省的新居民有幸来到这个充满活力的经济体系，并享受独特的税收优惠。Remitly特意为你准备了这份指南，介绍安大略省和加拿大的税收制度，详细探讨各种税率和抵免政策，帮助你为报税季做好准备。
安大略省税务系统简介
无论是长期居住在加拿大的居民还是新移民都有纳税的义务。安大略省主要有两种个人税：所得税和销售税。让我们一起来深入了解一下吧！
安大略省的所得税
所得税是根据你通过各种渠道赚取的钱所应缴纳的税款，包括就业、自雇、投资、出售资产等等。大多数安大略省居民每年必须申报一次联邦和省个人所得税。
安大略省的销售税
销售税是你付款时支付的总金额的一部分。安大略省的大多数商品和服务都需要缴纳销售税，但以下商品和服务可以免税：
- 基本杂货
- 农产品
- 大多数农场牲畜
- 大多数渔业产品
- 处方药和配药服务
- 部分医疗器械
- 女性卫生用品
- 国际运输服务
安大略省只有一种销售税，即统一销售税（HST）。它包括5%的联邦商品及服务税和省级税。截至2024年4月，安大略省的HST为13%。
移居安大略省时主要的税务注意事项
纳税时的税务身份是依据你在纳税年度的12月31日的居住地而定。因此，只要你在2023年12月31日居住在安大略省，无论是哪个月搬到这里的，就需要在2024年申报安大略省和联邦个人所得税，报告2023年赚取的收入。
如果你是刚从其他国家搬到加拿大，可能需要同时在加拿大和国外履行纳税义务。经验丰富的税务专家可以帮助你确认是否仍需在原籍国纳税。
安大略省的所得税税率
申报联邦税和安大略省税有三个关键：你的收入、适用税率以及税收抵免和扣除资格。让我们逐一了解一下。
联邦税和安大略省税的收入计算
应在联邦和安大略省申报所得税的收入有多种来源，包括以下所有类型：
工作收入
工作收入顾名思义就是工作赚来的收入，常见的类型包括：
- 工资
- 佣金
- 研究补助金
- 牧师住房津贴
- 国外就业收入
- 特许权使用费
- 自营职业收入
资本利得
当你出售资产如投资或房地产时，可能会产生利润，即资本利得。按照联邦和安大略省的个人所得税规定，你通常需要将资本收益的50%算进你的收入。
有个特例是卖掉自己主要住宅所赚取的收益，是不计入收入的哦！
投资收入
如果你有投资，那么从中获得的任何利息、股息或其他收入都是投资收入。
通常利息收入都需要100%计入你的收入进行纳税，但股息根据类型的不同，计入收入的金额会有所不同：
- 符合条件的股息： 在公司层面按较高税率征税的股息为合格股息。计算收入时，请将符合条件的股息乘以138%。
- 不符合条件的股息： 在公司层面按较低税率征税的股息为不符合条件的股息。计算收入时，请将不符合条件的股息乘以115%。
其他收入
根据你的财务状况，可能还有其他形式的收入，包括：
- 养老金计划收入
- 储蓄计划收入
- 失业保险金收入
- 工伤赔偿收入
- 社会救济金收入
- 租金收入
联邦税率和省税率
加拿大和安大略省都采用分级税制，也就是说，随着你的收入增加，税率也会相应增加。
2023纳税年度的联邦税率和省税率请参见下表。
| 联邦收入金额 | 联邦税率 | 安大略省收入金额 | 安大略省税率 |
|---|---|---|---|
| 应税收入$55,867或以下的部分，加上 | 15% | 应税收入$51,446或以下的部分，加上 | 5.05% |
| 应税收入超过$55,867且未达$111,733的部分，加上 | 20.50% | 应税收入超过$51,446且未达$102,894的部分，加上 | 9.15% |
| 应税收入超过$111,733且未达$173,205的部分，加上 | 26% | 应税收入超过$102,894且未达$150,000的部分，加上 | 11.16% |
| 应税收入超过$173,205且未达$246,752的部分，加上 | 29% | 应税收入超过$150,000且未达$220,000的部分，加上 | 12.16% |
| 应税收入超过$246,752的部分 | 33% | 应税收入超过$220,000的部分 | 13.16% |
从上表中可以看出，你的每部分收入都有相对应的税率。要计算该缴多少税，只需要按分级依序往上递增对照出该级税率。你的收入对应到的最高税率级别就是你的边际税率，也就是你多赚一元将被征收的税率。
让我们来看看，假设你2023年的收入为$100,000，该如何计算呢？你的联邦边际税率为 20.50%，省边际税率为 9.15%。
我们先从联邦税开始。
从上表中可以看出，你收入的前$55,867的税率为15%，因此：
$55,867 x .015 = $8380.05
2023年$100,000的收入对应到第二级税率，表示其余的收入将按20.5%纳税。
先来算算年收入还剩余多少：
$100,000 – $55,867 = $44,133
这部分的收入是按20.5%的税率计算，所以：
$44,133 x .205 = $9,047.27
将结果四舍五入为$9,047.27。现在，只需将两个金额相加，就可以得到你需要缴纳的联邦税的总额：
$8380.05 + $9,047.27 = $17,427.32
你一共需要缴纳$17,427.32的联邦所得税。
现在，让我们继续计算省级所得税。参考上表，你收入的前$51,446的税率为5.05%的税率，因此：
$51,446 x .0505 = $2,598.02
让我们先算算年收$100,000的剩余收入有多少：
$100,000 – $51,446 = $48,554
这部分收入的税率为9.15%：
$48,554 x .0915 = $4,442.69
最后，将这两笔金额相加：
$2,598.02 + $4,442.69 = $7,040.71
你一共需要缴纳$7,040.71的安大略省所得税。
安大略省的税收抵免与税收减免
联邦政府和安大略省都有提供税收抵免和减免，以不同的方式减轻你的纳税义务。
- 税收减免：税收减免是指从总收入扣除的一笔金额，用于计算应税收入，然后才使用相对应的税率计算纳税金额。
- 税收抵免： 税收抵免是在使用适用税率计算应纳税额后，从纳税额中减去的金额。它可以直接减少你的应纳税额。
税收抵免有两种类型：
- 可退税的税收抵免： 如果可退税的税收抵免金额超过了你的欠款，你可能有资格获得退税。
- 不予退税的税收抵免： 如果不予退税的税收抵免总额超过了你的欠款，你将不会获得差额退款。抵免额只会将你的欠款减为零。
由于有许多联邦和安大略省的税收减免和抵免项目，最好咨询税务专家帮你确定是否符合这些抵免和减免条件。以下我们特地以列表和表格的形式总结了最常见的联邦和省级税收减免和抵免项目。
个人基本免税额
联邦和安大略省的个人基本免税额是一种不予退税的税收抵免，抵免额由收入决定，大多数纳税人都可以申请。
配偶抵免
为配偶或同居伴侣提供经济支持的纳税人，如果配偶的净收入低于你的个人基本免税额，则有资格享受联邦和省级不予退款的配偶税收抵免。
加拿大儿童福利金
为了帮助居民支付基本生活需求，联邦政府为有18岁以下儿童且符合资格的家庭提供加拿大儿童福利金（Canada Child Benefit）。
这个项目每月提供免纳税的现金补助。如果你符合条件，可以通过加拿大税务局（CRA）网站注册，享受这项福利。
残疾税收抵免
有符合条件的残疾的纳税人可以申请联邦和安大略省不予退税的税收抵免。
股息税收抵免
安大略省和联邦都有提供股息税收抵免，帮助抵消部分由加拿大公司支付的股息所产生的税款。你通常需要满足一些条件，包括持有投资达到最低天数。
加拿大工人福利金
加拿大工人福利金是一项可退税的抵免措施，为符合特定资格要求的低收入个人提供税收优惠。这些资格要求包括：
- 在整个税务年度居住在加拿大
- 有义务在加拿大缴纳所得税
- 符合收入要求
- 年满19岁，或虽未满19岁但与配偶或同居伴侣住在一起
- 非受刑人或全职学生
RRSP税收减免
为了鼓励人们为退休储蓄，联邦政府向在税务年度内向注册退休储蓄计划（RRSPs）供款并符合其他资格要求的纳税人提供RRSP税收减免。
安大略省减税抵免
安大略省减税抵免是一项可退税的税收抵免，适用于扶养子女或残障成年人的纳税人。通常你必须在税务年度的1月1日已住在加拿大，并在税务年度的12月31日时住在安大略省，并满足其他要求才能申请。
安大略省儿童福利金
如果你家有18岁以下的孩子且是中低收入户，那么你可能有资格获得每月发放的免纳税安大略省儿童福利金哦！你无需填写任何申请表格，只要符合条件，CRA就会通知安大略省，自动将你加入福利金受益人名单。
安大略省居家养老税收抵免
安大略省为70岁及以上的长者提供了安大略省老年人居家护理税收抵免，是一项帮助支付符合条件的医疗费用的可退税省级税收抵免，让老年人可以在家安享晚年。助理护理、助行器和浴室安全设备等费用都可以申报抵税。
安大略省长者公共交通税收抵免
安大略省长者公共交通税收抵免是一种可退税的税收抵免，适用于 65 岁及以上符合条件的长者，帮助抵消公共交通和专门交通服务费用。
低收入工人税收抵免
低收入工人税收抵免是安大略省为符合资格且有在工作的纳税人提供的一项不可退税的税收抵免，这些要求包括：
- 在整个纳税年度居住在加拿大
- 有资格以安大略省居民身分纳税
- 需缴纳所得税
- 符合收入要求
- 在纳税年度内未在监狱服刑超过6个月
| 税收抵免类别 | 联邦或省级? | 税收抵免说明 |
|---|---|---|
| 个人基本免税额 | 两者皆有 | 几乎所有纳税人都可以享受的不可退税税收抵免 |
| 配偶抵免 | 两者皆有 | 许多已婚或同居纳税人可以享受的不可退税税收抵免 |
| 扶养人抵免 | 两者皆有 | 有法定扶养人的纳税人可以申请的不可退税税收抵免 |
| 加拿大儿童福利金 | 联邦 | 符合条件的家庭每月获得的免纳税款项 |
| 残疾税收抵免 | 联邦 | 适用于特定残疾的不可退税税收抵免 |
| 股息税收抵免 | 联邦 | 符合条件的纳税人以股息收入申报的不可退税税收抵免 |
| 加拿大工人福利金 | 联邦 | 为有工作的低收入纳税人提供的可退税税收抵免 |
| RRSP税收减免 | 联邦 | 根据符合条件的RRSP账户的供款金额计算的税收减免 |
| 安大略省减税抵免 | 省级 | 为符合条件的纳税人提供的税收抵免，降低应纳税额 |
| 安大略省儿童福利金 | 省级 | 符合条件的家庭每月获得的免纳税款项 |
| 安大略省居家养老税收抵免 | 省级 | 为符合条件的低收入长者提供的可退税税收抵免，用于支付特定的医疗费用 |
| 安大略省长者公共交通税收抵免 | 省级 | 为符合条件的长者提供的可退税税收抵免，用于支付部分公共交通费用 |
| 低收入工人税收抵免 | 省级 | 为符合条件的低收入纳税人提供的不可退还税收抵免 |
安大略省纳税人的特别注意事项
有些人在申报所得税时需要考虑一些特殊因素。让我们来看看两种特殊情况：自雇人士和新移民。
自雇人士
无论自雇是你的主要收入来源还是副业，在申报联邦税和安大略省税时通常都有额外的表格需要填写。别忘了你或许还可以报销业务费用来降低税务负担哦！
请参考CRA自雇指南以获取更多信息。
新移民
联邦和各省的税法对新移民在首次报税时可以申请的某些抵免和减免金额有所限制。
请查阅官方新移民报税指南，了解正确填写报税表的提示。
如何在安大略省报税
为避免罚款，记得在2024年4月30日之前申报你2023年的联邦和安大略省所得税。
如果你或配偶有自营职业收入，可能可以申请延期到2024年6月15日。但是别忘了，即使你能符合延期报税的条件，积欠的税款可能还是在4月30日之前到期哦。
收集所需文件
为了简化报税过程，请提前准备所有需要的文件和收据。可能需要的文件包括：
- 社会保险号
- T4 已付薪酬报表
- T5 投资收入报表
- T3 信托收入分配和指定声明
- T5008 证券交易报表
- T4A 养恤金、退休金、年金和其他收入报表
- T4A(P) 加拿大养老金计划福利报表
- T4RSP RRSP 收入报表
- T4RIF 注册退休收入基金收入报表
- T4E 就业保险及其他福利报表
- T5007 福利 – 工人补偿或社会援助福利报表
- T2200 就业开支
- 加拿大税务局去年的评估通知 (如适用)
- RRSP 扣除限额和未使用金额
- 任何其他收到的收入单据或文件
- 托儿费用收据
- 收养费用收据
- 赡养费用收据
- 搬家费用收据
- 学费收据
- 学生贷款利息收据
- 慈善捐款收据
- 医疗费用收据
- 欠税付款信息
- 直接存入退款的银行账户信息
在线或书面报税
收集好所有资料后，就可以开始填写联邦和安大略省报税表了。先填写联邦报税表格T1，然后填写安大略省报税表ON428。
有几种方式可以报税：
- 认证报税软件： 免费或收费的报税软件可以简化报税程序，通过向你提问来填写报税表并自动进行计算。
- 授权代表： 你可以税务专家或信赖的人为授权代表，代你完成报税。
- 税务诊所： 中低收入纳税人可以利用免费的税务诊所，由专家帮助他们完成报税。
- 书面报税： 你可以打印出报税表格并自行填写计算。
提交报税表
安大略省居民将联邦和省级报税表都提交给CRA，方法包括：
- 电子报税： 报税软件和一些专业报税人员会在网上提交报税表，为你带来更多便利。
- 邮寄报税： 你可以将填好的纸质报税表寄到安大略省居民的CRA地址。
安大略省缴税或退税的方式
如果你有联邦或安大略省的退税，CRA会寄支票给你，除非你通过CRA注册直接存入加拿大银行账户。如需了解如何办理，请访问本网站。
任何欠税都要向CRA缴纳，不管是联邦税还是省税。CRA接受以下付款方式：
- 从加拿大银行账户直接扣款
- 信用卡或借记卡
- 支票
- 汇款平台，如 PayPal 或 Interac
- 电汇
- 现金
去CRA的网站看看怎么支付税款吧！
安大略省与其他省份的税收对比
安大略省居民可以享受一些税收优惠：
- 独特的长者税收优惠： 安大略省居家养老税收抵免和安大略省长者公共交通税收抵免等抵免使安大略省成为长者更负担得起的家。
- 最低的初始边际税率： 安大略省最低收入纳税人的边际税率低于所有其他省份和地区。
- 为低收入纳税人提供独特的税收抵免： 低收入纳税人可以享受各种省级税收抵免和安大略省儿童福利。
- 最高边际税率低： 安大略省也是最高收入纳税人边际税率最低的省份之一。
下表列出了安大略省2023纳税年度所得税和销售税率与其他省份和地区的比较。
| 省份 | 最低边际税率收入门槛 | 最低边际税率收入门槛 | 最高边际税率收入门槛 | 最高边际税率 | GST/HST 税率 | PST 税率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 安大略省 | $51,446 | $51,446 | $220,000 | 13.16% | 13% | N/A |
| 阿尔伯塔省 | $148,269 | $148,269 | $355,845 | 15.00% | 5% | N/A |
| 卑诗省 | $47,937 | $47,937 | $252,752 | 20.50% | 5% | 7% |
| 曼尼托巴省 | $47,000 | $47,000 | $100,000 | 17.40% | 5% | 7% |
| 新不伦瑞克省 | $49,958 | $49,958 | $185,064 | 19.50% | 15% | N/A |
| 纽芬兰–拉布拉多省 | $43,198 | $43,198 | $1,103,478 | 21.80% | 15% | N/A |
| 西北地区 | $50,597 | $50,597 | $164,525 | 14.05% | 5% | N/A |
| 新斯科舍省 | $29,590 | $29,590 | $150,000 | 21% | 15% | N/A |
| 努纳武特地区 | $53,268 | $53,268 | $173,205 | 11.50% | 5% | N/A |
| 爱德华王子岛省 | $32,656 | $32,656 | $140,000 | 18.75% | 15% | N/A |
| 魁北克省 | $49,275 | $49,275 | $119,910 | 25.75% | 5% | 9.98% |
| 萨斯喀彻温省 | $52,057 | $52,057 | $148,734 | 15% | 5% | 6% |
| 育空地区 | $55,867 | $55,867 | $500,000 | 15% | 5% | 0 |
其他资源和工具
在填写联邦和安大略省报税表时如需更多帮助，请查看这些资源。
安大略省税务计算器
税务计算器可简化纳税时间，降低计算错误的可能性。请查看Wealthsimple的联邦和安大略省所得税计算器。
安大略省税务局和加拿大税务局的联系信息
CRA可以解答关于联邦和安大略省所得税的问题。该机构的联系信息在这里。
现在，你已经读完我们的税务指南，希望你对首次在安大略省报税感觉更放心一点。请记住，本指南中的信息只是个参考。要是有疑问，还是要找税务专家咨询一下，他们会给你更多的税务帮助和建议的。
