Last updated on 8月 21st, 2024 at 10:20 下午
我们整理了这份 Remitly 指南，旨在帮助你了解从确定纳税义务到提交所得税申报表的整个过程，让你在德国的报税之旅更加顺利！
哪些德国非居民需要报税？
在德国有应税收入的人按德国税法都必须纳税。
假设你在德国有永久住所，或者一年内包括旅行和假期在德国待了超过183天，就会被视为居民纳税人，必须申报德国国内和海外收入。
如果你被认定为非居民，就只需为来自德国的收入纳税。这包括以下收入来源：
- 工资税：为德国雇主工作的非居民外籍人士。
- 自营职业者：自由职业者不受单一雇主限制，而是为多个客户工作。如果你是自由职业者或者承包商，在德国提供服务但住在国外，则必须在德国为你的德国收入纳税。
值得一提的是，英国、美国、西班牙、法国、加拿大、印度、日本、澳大利亚、中国和瑞士等国家与德国有签订双重征税条约。来自这些国家的非居民可以避免重复缴纳所得税。如果你想了解哪些国家在这份名单上，联邦财政部有提供完整的列表，可以随时查看。
非居民在德国报税需要哪些文件？
申报德国所得税的第一步是收集所有必要的文件。
我们特意为你整理了这份清单，希望能帮助你轻松入门：
- 护照或身份证：需要提供身份证明。
- 税号（Steueridentifikationsnummer）：这是由德国税务机关（Finanzamt）发放的个人税号。
- 收入证明：收入证明文件，例如工资单、发票、股息或租金收入。
- 银行账户详细信息：用于接收你有权获得的退税。
- 费用收据：任何可扣除费用的单据，例如医疗保险费或业务开支。
- 报税表：适用于非居民的表格，可在 ELSTER 在线平台上获取。
- 双重征税证明：如适用，以避免在德国和你的母国同时纳税。
获取德国税号
如果你想在德国报税，首先需要申请一个德国税号（Steuernummer）。你可以前往当地的税务局（Finanzamt）注册获取。
以下是一些申请的简单步骤：
- 准备好必要的文件：包括你的护照和在德国的住址证明。 如果你是自营职业者或创业者，还需要填写相应的登记表（Fragebogen zur Steuerlichen Erfassung）。
- 提交文件：包括所有必要的表格。如果有不确定的地方，可以随时向税务局咨询他们需要的具体表格。如果你不在德国，也可以考虑指定一位财务代表来帮你办理相关事宜。
你会通过邮件收到你的德国税号。处理你的申请可能需要几周的时间，请耐心等待。
如何以非居民身份在德国报税
现在你的文件和税号都已准备就绪，让我们一起来了解申报程序：
- 选择报税方式：德国税务机关可以选择纸质报税表，也可以完全在线提交报税表。
- 在线报税：使用德国官方在线报税门户网站 ELSTER，该平台有提供英语版本。
- 纸质报税：你可以去财政局领取报税表，或者直接从他们的网站下载，填写后再寄回去。
- 填写报税表：确保每个收入来源、适用的减税和抵扣都有填写。
- 提交表格：表格填写完毕后，你可以通过 ELSTER 平台在线提交，也可以把纸质表格寄往你所在地的财政局办公室。
- 支付所有应缴税款：确保你已结清所有未缴税款，以避免罚款或其他麻烦。
德国的关键纳税截止日期
德国的纳税年度和日历年是一致的，有助于记住报税的关键日期。提交上一年度的报税表是有固定的截止日期的。
需要特别注意的重要日期有：
- 年度报税截止日期：所有税款都应在次年的 7 月 31 日前成功申报。例如，2023年的报税截止日期为2024年7月31日。
- 延长截止日期：如果你需要更多时间，可以考虑找税务顾问的服务。专业的税务顾问特别适合那些财务状况比较复杂的人，可以帮你在下一个纳税年度的2月28日前完成报税。
- 按季度预缴：对于自营职业者和收入来源多元的人来说，可能需要根据估算的应纳税额进行季度预缴。这些预缴款项一般会在3月、6月、9月和12月的第10天到期。
罚款
如果你未能遵守上述任何截止日期，会将被征收以下额外费用：
- 逾期申报罚款：通常是每月应缴税款的0.25%
- 逾期付款利息：每月会按照逾期金额的0.5%收取
德国税制中的纳税等级
你的纳税等级会影响你的税率，一共有六个税级：
- 第一税级（Steuerklasse I）：适用于单身人士，包括离婚或丧偶人士。
- 第二税级（Steuerklasse II）：适用于单身父母。
- 第三税级（Steuerklasse III）：通常适用于家庭中唯一或主要收入来源的已婚人士。
- 第四税级（Steuerklasse IV）：适用于收入相近的已婚伴侣。
- 第五税级（Steuerklasse V）：适用于无收入或总收入低于配偶收入的已婚人士。
- 第六税级（Steuerklasse VI）：适用于有多份工作的人士。
选择正确的纳税等级可以帮你避免多交不必要的所得税，聪明消费，聪明纳税！
德国的所得税税率是多少？
德国对居民和非居民实行都累进税率。所得税税率会根据你的年收入有所不同，2024 年的所得税税率等级如下：
- 0%至14%：年收入在11,604欧元以内
- 14%至42%：年收入在11,605欧元至66,760欧元之间
- 42%：年收入在66,761欧元至277,825欧元之间
- 45%：年收入超过277,825欧元
纳税居民需要缴纳团结附加费，如果是公认宗教团体的成员，还需要缴纳教会税。非居民则无需缴纳这些费用。
好消息是，你可以从收入中扣除各种费用来减轻税负。根据你个人的情况，以下这些费用是可以免税的：
- 商业支出：自营职业者或企业主可以享受的扣除额
- 差旅费和通勤费：与工作相关的支出
- 医疗保险费：只有在你支付德国医疗保险时才免税
- 社会保障缴款：包括失业保险和护理保险
- 慈善捐款：向经批准的组织捐的款项
- 一次性扣除：各种费用可以享受的标准抵免优惠
应避免的常见错误
纳税申报有点复杂，因此这里介绍一些在申报德国所得税时常见的误区，帮助大家轻松避开那些小陷阱。这里有几点需要注意：
- 税号不正确：务必核实你的德国税号。
- 错过截止日期：按时报税不仅能让你享受到税收减免，还能避免罚款，真是一举两得！
- 数字不正确：准确申报所有收入和扣除项目。
- 忽视双重征税协定：如果德国和你的居住国之间有税收协定，千万要好好利用，这样就可以避免相同收入被双重征税。
哪里可以获得报税帮助
- 税务顾问和咨询师：可以在这里找到注册的税务顾问，费用会根据你的具体情况有所不同。
- ELSTER支持：他们的网站上有提供在线帮助，随时可以去看看。
- 税务局：联系当地税务局咨询具体问题。
- 官方网站：查看德国税务机关官网，那里有很多综合的信息可以参考。
非居民在德国报税可能有点复杂。如有疑问，税务专业人士可帮助你找到合适的解决方案。另外，德国税务局的官方门户网站也提供（大部分）英文版服务。
常见问答
非居民需要在德国纳税吗？
在德国有收入来源的非居民有纳税义务。
在德国纳税需要哪些文件？
所需文件包括税表、收入证明、银行账户详情以及其他相关的德国税务文件。
非居民该如何在德国报税？
非居民可以使用德国税务门户网站ELSTER在线报税。报税流程包括通过该平台填写并提交所需表格。你也可以通过邮寄方式提交纸质报税表。
德国的报税截止日期是什么时候？
报税的截止日期通常是次年的7月31日。你可以通过与税务顾问合作将期限延长至2月28日。逾期报税将被处以罚款。
我需要申报在其他国家赚取的收入吗？
非居民只需要申报来自德国的应税收入。
我可以用英语在德国报税吗？
在德国报税的官方语言是德语。但是，如果你需要英语帮助，许多税务顾问（Steuerberater）都会讲英语，可以协助你报税。此外，一些在线报税服务提供商也可以用英语引导你完成报税流程。
什么是教会税？
如果你是德国公认宗教团体的成员，需要缴纳这种额外的所得税（通常为8%或 9%）。这项税收主要适用于德国居民。
什么是团结附加税？
团结附加税是一项自1991年起向德国居民征收的附加税，最初是为了支付东西德统一的相关开支。不过好消息是，从2021年开始，大多数纳税人已经不再需要缴纳这项税了！
非居民可以申请德国失业救济金吗？
根据你的情况，可能有资格以非居民身份申请失业救济金。建议你联系职业介绍所（Agentur für Arbeit），进一步了解你的资格和申请方式。
什么是预扣税？
预扣税适用于在德国有特定收入的非居民，包括利息收入、股息收入和资本收益。建议咨询一下税务顾问，他们可以帮助你确保符合相关规定，并根据你的情况找到减轻税负的最佳方法。
