Last updated on 6月 22nd, 2024 at 09:42 下午
个人纳税人识别码（或称 ITIN）是一组九位数号码，美国国税局（IRS）和纽约州税务与财政局（New York State Department of Taxation and Finance）以此辨识没有社会安全码（SSN）的纳税人。
Remitly将在本文中介绍如何使用 ITIN 申报纽约州税。
如何使用 ITIN 在新纽约州报税
纽约州从道路工程到所有社会项目，资金皆来自于税收，大多数本州居民和部分非居民都得依法缴纳纽约州所得税。因此，在纽约州生活或工作的移民，了解自己的纳税义务、进行申报非常重要。
一般来说，无论是非公民或公民，都要遵守相同的纽约州所得税法，不过申报的方式可能略有不同——有些身份的报税人需使用 ITIN 而不是社会保险码（SSN）。
纽约州的ITIN 持有者如何报税
是否需申报纽约州所得税并非取决于个人的移民身份，而是居民身份和收入。让我们一一来看看居民、非居民和非全年居民的报税要求。
居民
若你是持有ITIN的移民，永久居所是纽约，或是你这整个纳税年度的永久居住地都在纽约，并且在此纳税年度内于纽约州居住 184 天以上，通常就有资格成为纽约居民。永久居住地则是指你可以全年持续居住的地方，该房产无需为你所有。
若你是纽约居民，且以下情况属实，就需要报税：
- 你符合申报联邦税的条件。
- 你在此纳税年度的调整后联邦总收入加上纽约州附加税，总额超过 4,000 美元。
- 你在此纳税年度的调整后联邦总收入加上纽约州附加税，总额超过 3,100 美元；你是单身，并且在其他纳税人的纽约州报税表中被列为受抚养人。
- 你需要申请退税，退税依据是雇主预扣的纽约州、纽约市或扬克斯市的税款金额。
- 你想申请某些税收抵免。
非居民
若你持有ITIN，永久居住地不在纽约州，但还是有可能需要以非居民身份申报纽约州所得税。拥有任何以下列举的收入来源，即符合报税条件：
- 在纽约出售不动产或有形财产（例如房屋），产生收入、收益或损失。
- 在纽约州提供服务，获得收入。
- 在纽约州从事任何工作，获得收入。
- 经拥有股份的 S-Corp 获得收入。
- 获得来自纽约州的遗产或信托份额。
- 中了纽约州彩票的奖金。
对非居民来说，只有来自纽约的收入超过纽约州的标准扣除额时，才需要报税。
2023 纳税年度，纽约州单身人士的标准扣除额为 8,000 美元，且此人不能在其他人的报税表中作为受抚养人申报。同年度已婚人士的标准扣除额为—联合申报人16,050 美元，单独申报 8,000 美元。
非居民也可以通过报税来申请退税，或税收抵免。
非全年居民
如果你在纳税年度迁入或迁出新泽西州，通常会被视为非全年居民。若再符合以下情况，就需要申报新泽西州所得税：
- 你是单身，且在2023纳税年度的总收入超过10,000美元。
- 你已婚，单独申报，且在2023纳税年度的总收入超过10,000美元。
- 你已婚，联合申报，且在2023纳税年度的总收入超过20,000美元。
- 你是户主，且在2023纳税年度的总收入超过20,000美元。
- 你是合法配偶或伴侣，且在2023纳税年度的总收入超过20,000美元。
- 你需要申请退税，退税依据是雇主在2023纳税年度预扣的税款金额、2023纳税年度多付的预估税款金额。
若你持有 ITIN，且在一年中的仅有部分时间符合居民的定义，则可能被视为纽约州的非全年居民。
非全年居民若在居住期间赚取了任何收入，或在非居民期间赚取了非居民规章中提及的任何收入，且超过纽约州标准扣除额，则必须报纽约州税。此外，非全年居民可以通过报税来申请退税或税收抵免。
了解了纽约州居住身份与报税之间的关系，接下来我们将介绍纽约州的报税方式。
申报准备
填写纽约州报税表之前，请收集以下文件：
- 你的 ITIN 号；若有配偶或受抚养人也需提供他们的 ITIN 号。
- 去年的报税表（若无则略过）。
- 今年的联邦报税表。
- 驾照或州签发的身份证件，以及配偶的身份证件（若无配偶则略过）。
- 你收到的所有W-2和1099表格。
- 若领取了失业救济金，需提供劳工部 1099-G 表。
- 其他收入文件。
- 1095-A、B 或 C 表，平价医疗保健声明（若无则略过）。
- 若想通过直接借记支付欠税或直接存入退税款，请提供银行账户的路由和账号。
报税表格
纽约州居民需填写IT-201 表格，非居民和非全年居民则填写IT-203 表格。
纽约州税务和财政局与美国国税局一样，也会在其系统中使用联邦政府发放的 ITIN 来识别个人身份。填 IT-201 表或 IT-203 表时，在标有社会保险码（SSN）的方框内填上ITIN即可。
申报方式
纽约州的报税方式如下：
- 邮寄： 若想自己计算，可下载必要的表格，填写后连同所有欠款，邮寄给纽约州税务局和财政部。
- 免费电子报税：根据个人的收入和其他因素，可以使用纽约州的免费电子报税服务。操作方式简单，按照提示完成流程即可。
- 商业报税软件： TaxAct 和 TurboTax 等软件可用于申报州税。这些程序会提问，收集报税人的税务信息，进行计算，然后有电子报税，或打印、邮寄报税表两种选择。若想查看所有纽约州认证的报税软件，请参考此页面。
- 税务专员：在纽约州注册的税务专员可为你准备报税表。有些报税专员可以电子报税，有些则通过邮寄方式提交报税表。请在此处搜索你所在地区的注册税务员 。
前面提过，在报纽约州税之前，通常需要先完成联邦报税。请参考手把手教你在美国报税，了解联邦报税。
即使你要用 Free File 或商业报税软件进行电子报税，寻求税务专员的建议还是很有助益。专员可以确认你是否需要报税，并指导你正确填写表格。当然，你也可以直接联系纽约税务和财政部寻求帮助。
2024 年纽约州居民的纳税重要日程
2023 纳税年度的纽约州报税，无论是居民、非居民还是非全年居民，一般截止日期为 2024 年 4 月 15 日。
请参考此页面，了解不同报税截止日期的例外情况。若需要更多时间完成报税，可以申请延期，截止日期也是 2024 年 4 月 15 日。
申办 ITIN 的资格要求
以下是申办 ITIN资格要求：
- 申办者无法获得社会安全码。
- 申办者有需要 ITIN 的理由（例如需要报税）。
- 符合以下情况之一：
- 申办者为需要报税的非居民外国人。
- 申办者为需要报税的外籍美国居民。
- 申办者的配偶或抚养者为美国公民、外籍居民或持有外籍签证的非居民。
- 申办者为申请税收协定优惠的非居民外国人。
- 申办者为需要报税或申请豁免的非居民外籍学生、教授或研究人员。
若想确定自己是否有资格申请 ITIN 或社会安全码，请花几分钟使用国税局的面试工具。
如何申请 ITIN
申请 ITIN，请下载并填写《国税局个人纳税人识别号申请表》（W-7 表），邮寄或亲自交到认证受理代理机构或国税局纳税人援助中心。
国税局处理申请案件并发放 ITIN， 最多需要 7 周。尽早申请，确保在新泽西州报税期之前及时获得ITIN。若想了解申请ITIN的详细内容，请阅读如何获得ITIN号码一文。
其他纽约州的税务资源
若有更多关于纽约州税法的问题，或在报税时需要更多帮助，请查看以下资源。
纽约市个人纳税人识别码（ITIN）
纽约市编制了完善的ITIN指南，欢迎前往了解有关ITIN的常见问题。
纽约纳税人的报税准备服务（免费）
符合收入要求的纽约市居民可获得免费报税援助。
纽约州所得税申报资源中心
税务与财政部都在资源中心提供丰富的州所得税信息。
移民纳税的原因和方式
移民和美国税收的常见问题。
认识社会保障
要充分了解 ITIN，首先需要了解社会保障体系。社会保障制度是根据富兰克林・罗斯福总统于 1935 年签署的一项法律建立的，它为老年公民、残疾人士、以及符合条件的身故劳工的未亡配偶和子女提供经济福利。有工作的人和自营业者则通过纳税向该系统缴费。
社会安全码（SSN）是一组九位数号码，用于追踪社会保障系统的缴费情况，由于这些号码是独一无二的，美国国税局也用它们来识别纳税人。
所有美国公民都有资格申请社会安全号码，一些 非公民、 留学生和 外国工人 也可以申请，但是他们通常无法享受社会保障福利。
