Last updated on Ekim 13th, 2024 at 12:25 pm
Zengin kültürel tarihi, ılıman Akdeniz iklimi ve lezzetli mutfağıyla İtalya, yabancı ziyaretçiler arasında en çok tercih edilen tatil destinasyonlarından biridir. İster tatil, isterse daha uzun süreli kalmak için olsun, bu Akdeniz ülkesinin bu denli çekici olması hiç şaşırtıcı değil. İtalya, değişik sektörlerde farklı gelir fırsatları sunan çok yönlü bir ekonomiye sahiptir.
İtalya’da gelir elde eden yerleşik olmayan kişiler, duruma göre yıllık vergi beyannamesi vermek zorundadır. Gelirinizi İtalyan vergi makamlarına beyan etmek, birkaç adım ve uymanız gereken gereken bazı düzenlemelerden oluşur.
Remitly olarak, İtalya’da yerleşik olmayan kişilerin vergi beyanında bulunmalarına yardımcı olmak için aşağıdaki bilgileri derledik. Bu yazıda, kimlerin ne zaman ve nasıl vergi beyannamesi vermesi gerektiği, hangi belgelere ihtiyacınız olduğu gibi en önemli hususları ele alıyoruz. Bu şekilde kurallara uyar ve cezai yaptırımlarla karşılaşmazsınız.
İtalya’da kimlerin vergi beyannamesi vermesi gerekir?
İtalya’da gelir vergisinin resmi adı “imposta sul reddito delle persone fisiche ” (IRPEF) olarak geçer. İtalya’da para kazanıyor ancak sürekli olarak yaşamıyorsanız, kişisel gelir vergisi beyannamesi vermeyi unutmayın.
İtalya’da çalıştığınız şirket veya işvereniniz gelir verginizi otomatik olarak maaşınızdan kesmiyorsa, gelir verginizi kendiniz vermeniz gerekir. Agenzia delle Entrate (İtalyan Gelir Ajansı), aşağıdaki gelir türlerinin vergiye tabi olduğunu belirtiyor:
- Ticari gelir
- Serbest meslek kazancı
- Ev ya da arazilerden elde edilen kira geliri
- Emekli maaşı veya emeklilik geliri
- Finansal yatırımlar veya sermaye kazançları
- Çeşitli gelirler
İtalyan vergi kanununa göre, ülkede ikamet etmeyenler yalnızca İtalya’da elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir. İtalya’da gelir vergisi muafiyeti sağlayan bu ayrım, ülkede ikamet ettiğiniz süreye bağlıdır.
İtalyan hükümeti, bir takvim yılı içinde 183 günden fazla ülkede kalırsanız sizi vergi mukimi kabul eder. Bu durumda, AB vatandaşı olun veya olmayın, sosyal güvenlik primi de ödemek zorunda kalırsınız.
İtalya’da yerleşik olmayan kişilerin vergi beyanında bulunmak için hangi belgelere ihtiyacı vardır?
İtalya’da yerleşik olmayanlar genellikle Redditi PF formunu (Modello Redditi PF) doldurarak vergi beyanında bulunurlar. Vergi iadesi almayı bekliyorsanız bunu bir sonraki vergi yılına aktarabilirsiniz.
Belgeler, İtalya’da kişisel gelir vergisi beyanını mevzuata uygun şekilde bildirdiğinizin resmi kanıtlarıdır. Ülkede ikamet etmeyenlerin vergi beyanında bulunmak için nelere ihtiyaç duyduklarına hızlıca bir bakalım:
- Kimlik belgesi: Pasaportunuz ya da İtalyan kimlik kartınız
- Vergi kodu: Bir İtalyan vergi kimlik numarasına (Codice Fiscale) sahip olduğunuzdan emin olun.
- Gelir belgeleri: Hangi belgelerin gerekli olduğu statünüze bağlıdır. İtalya’da dijital göçebe ya da serbest meslek erbabı iseniz, maaş bordrosu ve iş akdi yeterli olacaktır. Benzer şekilde, KDV numaranızı ve kayıt belgelerinizi beraberinizde getirin. Emlak geliri için kira sözleşmeleri yeterli olabilir. Emeklilerin emeklilik beyanlarına, yatırımcıların ise beyanlara veya gelir belgelerine ihtiyacı vardır.
- Vergi iade formu: Doldurulmuş Redditi PF formu
- Yabancı ikamet kanıtı: Yerleşik olmayanların İtalya dışında ikamet ettiğini kanıtlaması gerekir. Bunun için elektrik faturası, kira sözleşmesi veya yabancı vergi beyannamesi ibraz etmeniz yeterlidir.
- İtalya’da kazanılan gelirin kanıtı: İtalya’da elde ettiğiniz gelirinizin açık belgelerini göstermeyi unutmayın.
- Kesintiler: Vergiden muaf harcamalar için tüm makbuz veya belgeleri saklayın.
- Banka hesap bilgileri: Vergi iadesi ya da ödeme yapmak için olsun, banka bilgilerinizi iyi bilin.
- Geçmiş vergi beyannameleri: İtalya’da daha önce vergi beyannamesi verdiyseniz, öncekilerin kopyalarını iyi muhafaza etmeniz yararınıza olacaktır.
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları: İtalya ile ikamet ettiğiniz ülkenin çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması veya herhangi bir başka özel vergi anlaşması varsa, vergi indirimi talep etme hakkınız olabilir. İlgili tüm belgeler, bilhassa çifte vergilendirmeyi önlemek için işinize yarayacaktır. İtalya’nın vatandaşı olduğunuz ülke ile bir vergi anlaşması olup olmadığını buradan öğrenebilirsiniz.
Codice Fiscale (İtalyan Vergi Kodu) nasıl alırsınız?
Codice Fiscale alma süreci basittir ve farklı şekillerde başvuru yapılabilir:
- Agenzia delle Entrate’nin herhangi bir yerel ofisine şahsen başvurun. Pasaportunuz ve doldurulmuş bir başvuru formu (Form AA4/8) yanınızda olmalı.
- İtalya’da bulunmuyorsanız, vergi kodunuzu ülkenizdeki bir İtalyan konsolosluğu aracılığıyla alabilirsiniz. Pasaportunuza ve bir başvuru formuna ihtiyacınız olacaktır. Konsolosluk başvurunuzu Agenzia delle Entrate’ye gönderir ve vergi kodunuzu posta veya e-posta yoluyla alırsınız.
- Bazı konsolosluklar Codice Fiscale için online veya posta yoluyla başvuruya olanak tanır. Daha fazla bilgi için ülkenizin İtalyan konsolosluğuna danışın.
İtalya’da nasıl vergi beyannamesi verebilirsiniz?
İtalyan gelir verginizi dosyalamak için bir seçenek Redditi PF formunu elektronik olarak göndermektir. Bunu, Agenzia delle Entrate’nin çevrimiçi vergi portalı üzerinden yapabilirsiniz. Diğer seçenekler arasında yetkili aracılar veya posta yoluyla kağıt kopyaların gönderilmesi yer alır.
İtalya’daki önemli son vergi beyannamesi verme tarihleri nelerdir?
Elektronik olarak veya aracılar vasıtasıyla yapılması halinde Redditi PF için son tarih bir sonraki mali yılın 15 Ekim’idir. Yurt dışındaysanız ve formu elektronik olarak gönderemiyorsanız, taahhütlü posta ile göndermek için 30 Kasım tarihine kadar süreniz vardır.
İtalya’da vergi beyannamesini geç vermenin cezası var mı?
Olası para cezalarından kaçınmak için İtalya’da yıllık vergi beyannamenizi zamanında vermeye çalışın. Ceza miktarı, son başvuru tarihinin sona ermesinden ne kadar zaman sonra beyanname vermenize bağlıdır. İtalyan vergi mevzuatına göre, geç beyannamede bulunma cezaları şunlardır:
- Son başvuru tarihinden sonraki ilk 90 gün içinde: Ceza 250 € ile 2,000 € arasında değişmektedir.
- 90 günden sonra: Ceza, ödenmemiş verginin %120’si ile %240’ı arasında olabilir ve minimum ceza 250 € tutarından düşük olamaz.
İtalya’da yerleşik olmayanlar için vergi oranları ve kesintileri nelerdir?
İtalya, ülkedeki yerleşiklere ve yerleşik olmayanlara artan oranlı gelir vergisi uygulamaktadır. 2024 yılında aşağıdaki oranlar geçerlidir:
- 28.000 €’ya kadar: %23
- 28.001 € ile 50.000 € arası: %35
- 50.000 € üzeri: %43
Her ne kadar beraberinde ilgili evrakların ibrazı gerekse de, İtalya’da çeşitli vergi indirimleri bulunmaktadır. Vergi mükellefleri aşağıdaki giderlerlerini gelir vergisinden düşebilirler:
- Sağlık harcamaları: Tıbbi tedaviler, ameliyatlar, diş bakımı ve reçeteli ilaçlar sağlık giderlerine örnek olarak verilebilir. Tekerlekli sandalye veya işitme cihazı gibi tıbbi ekipmanlar için yapılan harcamalar ve sağlık sigortası primi ödemeleri de vergiden düşülebilir.
- Emeklilik sigorta primleri: Herhangi bir İtalyan emeklilik planı için aylık ödemelerinizi belirli bir limite kadar ödemeniz gereken gelir vergisinden indirebilirsiniz.
- Eğitim masrafları: Bazı üniversite ve özel okul ücretleri indirilebilir gider olarak kabul edilir. Aynı şekilde, mesleki eğitimi ya da mesleki gelişimle ilgili olmaları halinde, eğitim materyalleri ve kurslar için yapılan masraflar da vergiden düşülebilir.
- İşletme masrafları: Serbest meslek erbabı iseniz, KDV beyannamesi doldurmak size yıl boyunca ödenen KDV’nin bir kısmını geri alma hakkı verebilir.
- İpotek faizi: Oturduğunuz evin ipoteği için ödediğiniz faiz, İtalya’daki vergi yükümlülüğünüzü azaltmanıza yardımcı olabilir.
- Hayır kurumlarına yapılan bağışlar: Diğer ülkelerde olduğu gibi, hayır kurumları gibi kar amacı gütmeyen kuruluşlara veya dini kurumlara yapılan bağışlar vergiden düşülebilir giderler arasına girer.
- Sigorta primleri: Vergiden düşülebilir sigorta primlerine hayat sigortası, kaza sigortası ve uzun süreli bakım sigortası dahildir.
- Aile fertleri için yapılan harcamalar: İtalya’da, çocuklar için günlük bakım ve bebek bakıcılığı gibi hizmetleri vergiden düşebilirsiniz. Vergi mükellefi olarak size bağlı olmaları durumunda, yaşlı aile fertlerinizin bakım masraflarını da aynı şekilde gider olarak gösterebilirsiniz.
- Enerji sistemi kurulumu ve yalıtım: Güneş paneli kurulumu ve yalıtım, İtalya’daki vergi mükellefleri için vergiden düşülebilir harcamalardandır. Evinizin enerji verimliliğini arttırmaya yönelik tadilat ve onarımlar da bu kapsama girer.
İtalya’da yaşayan göçmenseniz, hangi vergi indirimlerinden faydalanabileceğinizi ayrıntılı olarak buradan öğrenebilirsiniz.
İtalya’da vergi konusunda kaçınılması gereken yaygın hatalar nelerdir?
Aşağıda, İtalya’da vergi beyannamesi veren yerleşik olmayanların yaptığı bazı yaygın hataları sıraladık:
- İtalya’da elde ettiğiniz geliri eksik beyan etmek: İtalya’da elde ettiğiniz geliri eksiksiz beyan ettiğinizden emin olun.
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları hakkında bilgi sahibi olmamak: Fazla vergi ödememek için İtalya’nın vatandaşı olduğunuz ülke ile olan çifte vergilendirme önleme anlaşması olup olmadığını kontrol edin.
- Yanlış vergi beyannamesinde bulunmak: Yanlış vergi beyannamesinde bulunmak gecikmelere ve olası para cezalarına yol açabilir. Vergi beyannamenizi hazırlaması için bir vergi uzmanından destek alabilirsiniz.
- Vergi beyannamesi vermek için son tarihi kaçırmak: Cezai yaptırımla karşılaşmamak için son beyanname verme tarihlerine dikkat edin ve beyanınızı zamanında yapın
- Geçerli vergi kesintilerini talep etmemek: Herhangi bir vergi kesintisini kaçırmamak için bilgi edinin.
İtalya’da yerleşik olmayanlar vergi beyannamesi konusunda nereden yardım alabilir?
- Bir vergi uzmanına danışın: Vergi konusunda yeterice bilgi sahibi olmadığınızı düşünüyorsanız, sürecin sorunsuz ilerlemesi için bir vergi uzmanına danışın.
- Agenzia delle Entrate: Ayrıntılı bilgi için İtalyan Vergi Dairesi’nin resmi web sitesini ziyaret edin.
- Ülkenizin büyükelçiliği ile iletişime geçin: Ülkenizin büyükelçiliği ya da konsolosluğu bazı vergi hususlarında daha ayrıntılı bilgi verebilir.
- Devlet telefon yardım hatları: İtalya’dan 800 90 96 96 (sabit hattan ücretsiz) veya 06 97617689 (cep telefonundan) numaralı telefondan Agenzia delle Entrate’yi arayın; veya yurt dışından +39 06 96668907 numaralı hattı arayabilirsiniz. Sosyal güvenlikle ilgili sorularınız için İtalya’dan 803 164 (sabit hattan ücretsiz) veya 06 164 164 (cep telefonundan) numaralı telefondan İstituto Nazionale della Previdenza Sociale’yi (İtalyan Ulusal Sosyal Güvenlik Enstitüsü) arayabilirsiniz.
- SPID: Sistema Pubblico di identità Digitale, İtalya’nın kamu dijital kimlik sistemi, çevrim içi işlemler için işinize yarayacak bilgilere sahip olabilir.
İtalya’da vergi beyannamesi verme süreci birden fazla adım ve düzenlemeden oluşur. Özel durumunuzu ilgilendiren yardım veya açıklama için İtalyan vergi mevzuatı konusunda uzman bir vergi danışmanıyla iletişime geçin.
Sıkça Sorulan Sorular
İtalya’da yerleşik olmayan biri olarak nasıl vergi beyanı verebilirim?
Bunu yapmanın bir yolu, Redditi PF formunu Agenzia delle Entrate vergi portalı üzerinden elektronik ortamda göndermektir. Diğer iki alternatif; yetkili aracılar veya yazılı olarak posta yoluyla göndermektir.
Diğer ülkelerden elde ettiğim gelirimi bildirmek zorunda mıyım?
Evet, İtalya’da dışında kazandığınız gelirinizi bildirmeniz gerekir. Yine de, yalnızca İtalya’da elde edilen gelir vergiye tabidir. İtalya’da ikamet etmeyenler, İtalya’da elde ettikleri gelir için vergi beyannamesi vermek zorundadır.
İtalyan vergilerimi İngilizce olarak beyan edebilir miyim?
Hayır, İtalya’da İngilizce olarak vergi beyanı yapmanız mümkün değildir. Vergi beyanname formunun İtalyanca doldurulması gerekir. İtalyan Gelir İdaresi’nin resmi formları ve belgeleri İtalya dışında başka dillerde mevcut değildir.