Last updated on Ekim 13th, 2024 at 12:34 pm
Vergi mükellefi olup olmadığınızdan gelir vergisi beyannamesi vermeye kadar, Almanya’da yerleşik olmayan kişiler için vergi konusunda önemli bilgileri kapsayan bu yazıyı hazırladık.
Almanya’da yerleşik olmayan kişi olarak kimlerin vergi beyanında bulunması gerekir?
Almanya’da vergilendirilebilir gelir elde eden herkesin, ülkenin vergi yasalarının öngördüğü şekilde vergi beyanında bulunma zorunluluğu vardır.
Almanya’da daimi bir eviniz olduğunu veya seyahat ve tatiller de dahil bir takvim yılı süresince ülkede 183 günden fazla zaman geçirdiğinizi varsayalım. Bu durumda vergi mukimi olarak kabul edilirsiniz ve ülke içinde ve dışında elde ettiğiniz gelirinizi beyan etmeniz gerekir.
Yerleşik olmayan kişi statüsüne sahip olmanız durumunda ise, yalnızca Almanya’da elde edilen gelir için vergi ödemeniz gerekir. Buna aşağıdaki gelir kaynakları dahildir:
- Ücret vergisi: Bir Alman işveren için çalışan yerleşik olmayan göçmenler
- Serbest meslek sahipleri: Serbest çalışanlar tek bir işverene bağlı değildir ve birden fazla işveren için çalışırlar. Almanya’da serbest meslek erbabı veya hizmet sağlayıcı iseniz, fakat yurt dışında yaşıyorsanız, Almanya’daki geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz.
İngiltere, ABD, İspanya, Fransa, Kanada, Hindistan, Japonya, Avustralya, Çin ve İsviçre gibi bazı ülkelerin Almanya ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları vardır. Bu ülkelerin vatandaşı Almanya’da ikamet etmeyen kişiler iki kez gelir vergisi ödemek zorunda kalmazlar. Federal Maliye Bakanlığı’nda bu ülkelerin tam listesi vardır.
Almanya’da yerleşik olmayan kişilerin vergi beyanında bulunmak için hangi belgelere ihtiyacı vardır?
Almanya’da kümülatif matrah üzerinden vergi beyan etmenin ilk adımı, gerekli tüm belgeleri toplamaktan geçer.
Size yardımcı olacak kısa bir liste hazırladık:
- Pasaport veya kimlik kartı: Kimlik belgesi talep edilecektir.
- Vergi Numarası (Steueridentifikationsnummer): Bu, Alman vergi daireleri (Finanzamt) tarafından size verilen bireysel vergi numaranızdır.
- Gelir beyanları: Maaş bordroları, faturalar, temettüler veya kira ödemeleri gibi gelir kanıtlarını gösteren belgeler.
- Banka hesap bilgileri: Hakkınız olan vergi iadelerini alabilmeniz için.
- Gider makbuzları: Sağlık sigortası primleri veya işletme giderleri gibi düşülebilir harcamalar için belgeler.
- Vergi beyan formu: Yurt dışında yerleşik kişiler için beyan formu, ELSTER çevrimiçi platformundan indirilebilir.
- Çifte vergilendirmeyi önleme sertifikaları: Vatandaşı olduğunuz ülke taraf ise, hem Almanya’da hem de kendi ülkenizde vergi ödememeniz için.
Alman Vergi Kimlik Numarası Başvurusu
Vergi beyanında bulunabilmeniz için bir Alman Vergi Kimliği Numarasına (Steuernummer) sahip olmanız gerekir. Temin etmek için yerel vergi dairenize (Finanzamt) kaydolun.
Başvuruyu şu şekilde yapabilirsiniz:
- Gerekli belgeleri tamamlayın: Pasaportunuz, Almanya’daki ikamet adresi belgeniz ve serbest meslek sahibiyseniz veya iş kuruyorsanız uygun kayıt formu (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) bu belgeleri kapsar.
- Belgelerinizi gönderin: Gerekli formlar da dahil olmak üzere diğer hangi formlara ihtiyacınız olduğu konusunda bulunduğunuz bölgedeki vergi dairesine danışabilirsiniz. Almanya’da değilseniz, sizi temsil eden bir mali müşaviri görevlendirmeniz gerekebilir.
Vergi Kimlik Numaranız adresinize postalanır. Başvurunuzun işleme alınması birkaç hafta sürebilir.
Almanya’da yerleşik olmayan kişiler nasıl vergi beyan eder?
Belgeleriniz ve Vergi Kimlik Numaranız hazır olduğuna göre, vergi beyannamenizi nasıl düzenlersiniz bir bakalım:
- Bir beyanname düzenleme yöntemi seçin: Alman vergi makamları, vergi beyannamelerinin yazılı veya tamamen elektronik ortamda hazırlamasına imkan tanır.
- Online: Almanya’da resmi e-beyanname portalı olan ve İngilizce dil seçeneği sunan ELSTER’i kullanın.
- Yazılı: Vergi beyannamesi formlarını Finanzamt üzerinden temin edebilir veya web sitesinden indirerek doldurabilir ve posta yoluyla gönderebilirsiniz.
- Vergi beyan formunu doldurun: Tüm gelir kaynaklarını, vergiden muaf giderleri ve vergi indirimlerini ekleyin.
- Formu gönderin: Doldurduğunuz vergi beyannamesini ELSTER platformu üzerinden çevrim içi olarak iletebilir veya yerel Finanzamt ofisinize posta yoluyla gönderebilirsiniz.
- Ödenmesi gereken vergileri ödeyin: Herhangi bir cezai yaptırımla karşılaşmamak için ödenmemiş vergi borcunuzun kalmadığından emin olun.
Almanya’da önemli son beyanname verme tarihleri
Almanya’da vergi yılı ile takvim yılı aynıdır. Bu da, beyanname vermeniz gereken önemli tarihleri hatırlamanıza yardımcı olur. Bir önceki yıla ait vergi beyannamesi vermek için belirlenmiş son tarihler vardır.
Bilinmesi gereken en önemli tarihler şunlardır:
- Yıllık vergi beyannamesi vermek için son tarih: Tüm vergiler, bir sonraki takvim yılının 31 Temmuz tarihine kadar eksiksiz olarak beyan edilmiş olmalıdır. Örneğin, 2023 yılını kapsayan vergi beyanının 31 Temmuz 2024 tarihine kadar verilmiş olması gerekir.
- Beyanname için öngörülen sürenin uzatılması: Daha fazla zamana ihtiyaç duyarsanız, bir vergi danışmanından hizmet almayı değerlendirebilirsiniz. Profesyonel bir vergi danışmanı işin içinden çıkılamayan durumlarda kurtarıcı görevi görür – ve beyanname verme tarihini bir sonraki vergi yılının 28 Şubat’ına kadar erteleyebilir.
- Üçer aylık dönemler halinde ön ödemeler: Serbest meslek sahipleri ve önemli miktarda ücret dışı geliri olanların tahmini vergi yükümlülüklerine bağlı olarak üç ayda bir ön ödeme yapmaları gerekebilir. Bu ödemeler genellikle Mart, Haziran, Eylül ve Aralık aylarının onuncu gününde yapılır.
Cezalar
Yukarıda belirtilen son tarihlerden herhangi birini kaçırmanız, aşağıdaki ek ücretleri ödemenize sebep olabilir:
Geç Beyan Cezası: Genellikle her ay ödenmesi gereken verginin %0,25’i
Gecikmiş Ödemeler için uygulanan faiz: Gecikmiş tutarlar için aylık %0,5 faiz
Almanya’da vergi sınıfları
Vergi sınıfınız vergi oranınız ile doğrudan bağlantılıdır. Altı vergi sınıfı vardır:
- Vergi Sınıfı I (Steuerklasse I): Boşanmış veya dullar dahil bekar bireyler için.
- Vergi Sınıfı II (Steuerklasse II): Bekar ebeveynler için.
- Vergi Sınıfı III (Steuerklasse III): Genellikle hanede tek veya birincil gelir sahibi olan evli bireyler içindir.
- Vergi Sınıfı IV (Steuerklasse IV): Benzer gelire sahip olan evli çiftler için.
- Vergi Sınıfı V (Steuerklasse V): Hiç geliri olmayan veya toplam geliri eşininkinden daha az olan evli bireyler için.
- Vergi Sınıfı VI (Steuerklasse VI): Birden fazla işi olan bireyler için.
Doğru vergi sınıfını seçmek, sizi ödemeniz gerekenden daha fazla gelir vergisi ödemekten kurtarır.
Almanya’da gelir vergisi oranları nedir?
Almanya’da yerleşik olanlar ve yerleşik olmayanlar için kademeli olarak artan bir vergi oranı vardır. Yıllık gelirinize bağlı olarak, 2024 yılı için gelir vergisi dilimleri aşağıdaki gibidir:
- 0 ila %14: 11.604€’ya kadar
- 14 ile %42 arası: 11.605€ ile 66.760€ arasında
- 42%: 66.761€’dan 277.825’€ya
- 45: 277.825€ üzeri
Vergi mükellefleri ayrıca Dayanışma Vergisi ve devlet tarafından tanınan bir dini cemaatin üyesi olmaları halinde Kilise Vergisi öderler. Yerleşik olmayanlar bu vergilerden muaftır.
Vergi yükünüzü hafifletmek için çeşitli giderlerinizi kazancınızdan düşebilirsiniz. Durumunuza bağlı olarak, aşağıdaki masraflar vergiden muaf olabilir:
- İşletme giderleri: Serbest çalışan bireyler veya işletme sahipleri için kesintiler
- İş seyahati ve işe gidip gelmek için yapılan masraflar: İş faaliyeti ile ilgili
- Sağlık sigortası primleri: Yalnızca Alman sağlık sigortası poliçesi için yapılan ödemeler vergiden muaftır
- Sosyal güvenlik primleri: İşsizlik sigortası ve bakıcı sigortası dahildir
- Hayır amaçlı bağışlar: Onaylanmış kuruluşlara
- Götürü gider kesintisi: Çeşitli harcamalar için standart vergi indirimi
Almanya’da göçmen olarak hangi vergi vergi indirimlerinden ve kesintilerinden yararlanabileceğiz konusunda kapsamlı bilgi için hazırladığımız bu yazıyı okumanızı tavsiye ederiz.
Kaçınılması gereken yaygın hatalar
Vergi beyanı sancılı bir süreçtir, bu nedenle Almanya’da vergi ile ilgili yaygın olarak yapılan bazı yanlışlardan nasıl uzak durabileceğinizi aşağıda bulabilirsiniz.
- Yanlış Vergi Kimliği Numarası: ‘’Steueridentifikationsnummer’’ vergi numaranızı her zaman teyit edin
- Son teslim tarihlerini kaçırmak: Vergi indirimlerinden yararlanmak ve ceza yememek için beyannamenizi zamanında yapın.
- Maddi hatalar: Tüm gelir ve kesintileri doğru bir şekilde bildirin.
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarını dikkate almamak: Aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödememek için Almanya ile ikamet ettiğiniz ülkenin taraf olduğu vergi anlaşmalarından yararlanın.
Nerelerden yardım alabilirsiniz?
- Vergi danışmanları ve müşavirleri: Almanya’da kayıtlı bir vergi danışmanı bulun. Ödeyeceğiniz ücret duruma göre değişecektir.
- ELSTER: Buradan online yardım alabilirsiniz.
- Finanzamt: Özel sorularınız için yerel vergi dairenizle iletişime geçin.
- Resmi web siteleri: Kapsamlı bilgi için Alman vergi makamlarına bakın.
Almanya’da yerleşik olmayan kişiler için vergi beyannamesi vermek biraz karmaşık olabilir. Emin olmadığınız durumlarda bir vergi uzmanı size yardımcı olur. Resmi Alman Vergi Dairesi portalı (çoğunlukla) ayrıca İngilizce dil seçeneği sunar.
Sıkça Sorulan Sorular
Almanya’da yerleşik olmayanlar vergi öder mi?
Almanya’da gelir eden yabancıların vergi mükellefiyetleri vardır.
Almanya’da vergi beyanında bulunmak için hangi belgeler gereklidir?
Gerekli belgeler arasında vergi formları, gelir belgesi, banka hesap bilgileri ve konuyla ilgili diğer vergi belgeleri yer alır.
Almanya’da yerleşik olmayan biri nasıl vergi beyannamesi verebilir?
Online olarak vergi beyannamesi vermek için Alman vergi portalı ELSTER’i kullanabilirsiniz. Beyanname verme süreci, gerekli formların platform üzerinden doldurulmasını ve gönderilmesini içerir. Vergi beyannamenizi yazılı olarak da doldurabilir ve posta yoluyla gönderebilirsiniz.
Almanya’da vergi beyannamesi vermek için son tarih nedir?
Vergilerinizin beyanı için son tarih genellikle bir sonraki yılın 31 Temmuz’udur. Bir vergi danışmanına başvurarak süreyi 28 Şubat’a kadar uzatabilirsiniz. Gecikmeniz durumunda para cezasına çarptırılabilirsiniz.
Diğer ülkelerden elde edilen geliri bildirmek zorunda mıyım?
Yerleşik olmayan kişi olarak, yalnızca Alman kaynaklarından elde edilen vergilendirilebilir gelirinizi bildirmeniz gerekir.
Almanya’da İngilizce olarak vergi beyanında bulunabilir miyim?
Almanya’da vergi beyannamesi vermek için resmi dil Almancadır. İngilizce yardıma ihtiyaç duymanız durumunda, vergi beyannamenizi hazırlamanıza yardımcı olacak İngilizce konuşan birçok vergi danışmanı (Steuerberater) vardır. Bunun yanında bazı online beyanname oluşturma programları İngilizce dil seçeneği sunar.
Kilise Vergisi nedir?
Kilise vergisi, Almanya’da devlet tarafından tanınan bir dini cemaatin üyesi iseniz ödemeniz gereken ek bir gelir vergisi yüzdesidir (genellikle % 8 veya 9). Bu vergi genellikle sadece Almanya’da ikamet edenler için uygulanır.
Dayanışma Vergisi nedir?
Dayanışma Vergisi, Doğu ve Batı Almanya’nın yeniden birleşmesi ile oluşan maliyetlerin finanse edilmesi amacıyla 1991 yılında Almanya’da ikamet edenler için getirilen ek bir vergidir. Bu ek vergi 2021 yılında çoğu vergi mükellefi için kaldırılmıştır.
Almanya’da ikamet etmeyen biri olarak işsizlik yardımı talep edebilir miyim?
Almanya’da ikamet etmiyorsanız durumunuza bağlı olarak işsizlik yardımı almaya hak kazanabilirsiniz. Uygunluğunuz ve nasıl başvuracağınız hakkında daha fazla bilgi için İş Bulma Kurumu (Agentur für Arbeit) ile iletişime geçebilirsiniz.
Stopaj vergisi nedir?
Stopaj vergisi; faiz geliri, temettü geliri ve sermaye kazançları dahil belirli gelire sahip, Almanya’da yerleşik olmayan kişiler için geçerlidir. Uyumluluğu sağlamak ve vergi yükünüzü asgariye indirmek için bir vergi uzmanına danışın.