Last updated on Agosto 24th, 2024 at 08:30 am
Abbiamo creato questa guida Remitly per offrirti una panoramica completa del processo tedesco della dichiarazione dei redditi per i non residenti, partendo dalla determinazione dei tuoi obblighi fiscali, fino ad arrivare alla presentazione della dichiarazione stessa.
Chi è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi da non residente in Germania?
Per ottemperare alle leggi fiscali del Paese, chiunque abbia un reddito imponibile di origine tedesca deve presentare la dichiarazione dei redditi.
Supponiamo, as esempio, che tu abbia una residenza permanente o trascorra più di 183 giorni in un anno solare in Germania, compresi viaggi e vacanze. In tal caso, sei considerato residente ai fini fiscali, pertanto devi dichiarare sia il reddito nazionale che quello estero.
Se sei considerato un non residente, devi versare le imposte solo sui redditi provenienti da fonti tedesche. Ciò comprende i seguenti flussi di entrate:
- Imposta sui salari: espatriati non residenti che lavorano per un datore di lavoro tedesco
- Lavoratori autonomi: i liberi professionisti non sono vincolati a un unico datore di lavoro e lavorano per più clienti. Se fornisci servizi in Germania come libero professionista o appaltatore, ma vivi all’estero, devi pagare le tasse in Germania sul tuo reddito tedesco
Alcuni Paesi, tra cui Regno Unito, Stati Uniti, Spagna, Francia, Canada, India, Giappone, Australia, Cina e Svizzera, hanno stipulato con la Germania dei trattati contro la doppia tassazione, secondo cui i non residenti di questi Paesi possono evitare di versare due volte l’imposta sul reddito. Il Ministero Federale delle Finanze ha l’elenco completo dei Paesi in questione.
Quali documenti occorrono per presentare la dichiarazione dei redditi da non residente in Germania?
Il primo passo per presentare la dichiarazione dei redditi in Germania è raccogliere tutti i documenti necessari.
Per aiutarti, abbiamo messo insieme questo breve elenco:
- Passaporto o carta d’identità: viene richiesta una prova di identità
- Codice fiscale (Steueridentifikationsnummer): è il tuo codice fiscale rilasciato dalle autorità tributarie tedesche (Finanzamt).
- Conto economico: documenti attestanti il reddito, siano essi buste paga, fatture, dividendi o pagamento di affitti
- Coordinate bancarie: per ricevere eventuali rimborsi fiscali a cui hai diritto
- Ricevute di spesa: documentazione per eventuali spese deducibili, come contributi per l’assicurazione sanitaria o spese aziendali
- Modulo per la dichiarazione dei redditi: il modulo appropriato per i non residenti, disponibile sulla piattaforma online ELSTER
- Certificati per prevenire la doppia tassazione: per evitare di essere tassati sia in Germania che nel tuo Paese di origine, ove applicabile
Ottenere il tuo codice fiscale tedesco
Per presentare la dichiarazione dei redditi, devi avere un codice fiscale tedesco (Steuernummer). Per ottenerne uno, registrati presso il tuo ufficio locale delle imposte (Finanzamt).
Ecco come presentare domanda:
- Prepara i documenti richiesti: ciò comprende il passaporto, la prova del tuo indirizzo di residenza in Germania e, se sei un lavoratore autonomo o stai avviando un’attività, il modulo di registrazione appropriato (Fragebogen zur Steuerlichen Erfassung)
- Presenta i tuoi documenti: compresi tutti i moduli richiesti. Puoi chiedere chiarimenti al tuo ufficio delle imposte su quali moduli ti servono. Se non sei fisicamente presente in Germania, potresti dover nominare un rappresentante fiscale
Per l’elaborazione della tua richiesta potrebbero essere necessarie diverse settimane, trascorse le quali riceverai il tuo Steuernummer per posta.
Come presentare la dichiarazione dei redditi da non residente in Germania
Ora che i tuoi documenti e il tuo codice fiscale sono a posto, diamo un’occhiata alla procedura di presentazione della dichiarazione dei redditi:
- Scegli un metodo di presentazione: le autorità fiscali tedesche ti consentono di presentare la dichiarazione dei redditi sia in formato cartaceo che interamente online
- Online: Utilizza ELSTER, il portale ufficiale per la dichiarazione dei redditi online in Germania, disponibile in inglese
- Formato cartaceo: Puoi ottenere i moduli per la dichiarazione dei redditi dal Finanzamt, oppure puoi scaricarli dal loro sito web, compilarli e inviarli per posta
- Compila il modulo della dichiarazione dei redditi: includi tutte le fonti di reddito, le detrazioni fiscali applicabili e i crediti
- Invia il modulo: puoi inviare la dichiarazione dei redditi compilata online tramite la piattaforma ELSTER, altrimenti puoi spedirla all’ufficio Finanzamt locale
- Paga tutte le tasse dovute: per evitare multe o sanzioni, assicurati di aver saldato tutte le passività fiscali in sospeso
Principali scadenze fiscali in Germania
Il calendario fiscale in Germania è parallelo all’anno solare. Ciò aiuta a ricordare le date principali e le scadenze prestabilite per presentare la tua dichiarazione dei redditi per l’anno precedente.
Le date più importanti da conoscere sono:
- Scadenza della dichiarazione dei redditi annuale: tutte le dichiarazioni fiscali devono essere presentate entro il 31 luglio dell’anno solare successivo. Ad esempio, la dichiarazione dei redditi per l’anno 2023 dovrebbe essere presentata entro il 31 luglio 2024
- Termine prorogato: se hai bisogno di più tempo, potresti prendere in considerazione il supporto dei consulenti fiscali professionisti, cosa particolarmente utile per chi ha accordi più complessi, anche perché questi consulenti possono presentare la tua dichiarazione dei redditi fino al 28 febbraio dell’anno fiscale successivo
- Pagamenti anticipati trimestrali: i lavoratori autonomi e coloro che percepiscono un reddito non salariale significativo potrebbero dover effettuare pagamenti anticipati trimestrali in base alle passività fiscali stimate. Questi pagamenti sono generalmente dovuti il decimo giorno dei mesi di marzo, giugno, settembre e dicembre
Sanzioni
Se non rispetti una qualsiasi delle scadenze sopra indicate, sarai soggetto ai seguenti supplementi:
- Sanzione per tardiva presentazione: in genere, corrisponde allo 0,25% dell’imposta dovuta ogni mese
- Interessi sui pagamenti scaduti: corrisponde allo 0,5% al mese sugli importi scaduti
Categorie fiscali nel sistema tributario tedesco
La tua categoria fiscale di appartenenza influisce sull’aliquota d’imposta. Le categorie fiscal sono sei i:
- Categoria fiscale I (Steuerklasse I): Per i single, compresi i divorziati o i vedovi
- Categoria fiscale II (Steuerklasse II): Per i genitori single
- Categoria fiscale III (Steuerklasse III): In genere, per le persone coniugate che sono l’unico o il principale percettore di reddito del nucleo familiare
- Categoria fiscale IV (Steuerklasse IV): Per le coppie sposate con redditi simili
- Categoria fiscale V (Steuerklasse V): Per le persone coniugate senza reddito o il cui reddito complessivo è inferiore a quello del coniuge
- Categoria fiscale VI (Steuerklasse VI): Per le persone che svolgono più di un lavoro
Scegliere la giusta categoria fiscale ti aiuta a evitare di pagare le imposte sul reddito più del dovuto.
Quali sono le aliquote fiscali sul reddito in Germania?
La Germania prevede un’aliquota fiscale progressiva sia per i residenti che per i non residenti. In base al tuo reddito annuo, gli scaglioni d’imposta sul reddito per il 2024 sono i seguenti:
- Dallo 0% al 14%: fino a 11.604 EUR
- Dal 14% al 42%: da 11.605 EUR a 66,760 EUR
- 42%: da 66.761 EUR a 277.825 EUR
- 45%: oltre 277.825 EUR
I residenti fiscali pagano anche un contributo di solidarietà, nonché una tassa ecclesiastica, se sono membri di una comunità religiosa riconosciuta. Dal canto loro, i non residenti non sono tenuti a questi pagamenti.
Per ridurre i tuoi obblighi fiscali, puoi detrarre vari costi dai tuoi introiti, pertanto, a seconda della tua situazione, i costi elencati di seguito potrebbero essere esenti da imposte:
- Spese aziendali: detrazioni per lavoratori autonomi o imprenditori
- Spese di viaggio e di pendolarismo: correlate al lavoro
- Contributi per l’assicurazione sanitaria: esenti da imposte solo se acquisti una polizza assicurativa sanitaria tedesca
- Contributi previdenziali: comprese le assicurazioni per la disoccupazione e l’assistenza
- Donazioni di beneficenza: alle organizzazioni approvate
- Detrazione forfettaria: sgravi fiscali standard per spese varie
Errori comuni da evitare
La dichiarazione dei redditi è una faccenda complessa, ecco quindi un elenco utile per evitare di cadere in alcune delle trappole fiscali più comuni in Germania:
- Numero di identificazione fiscale errato: verifica sempre il tuo Steueridentifikationsnummer
- Scadenze non rispettate: presenta la dichiarazione dei redditi in tempo per usufruire degli sgravi fiscali ed evitare le sanzioni
- Numeri non precisi: indica correttamente tutti i redditi e le detrazioni
- Ignorare gli accordi contro la doppia tassazione: per evitare di essere tassato due volte sullo stesso reddito, approfitta dei trattati fiscali tra la Germania e il tuo Paese di residenza
Dove trovare aiuto
- Consulenti fiscali: qui trovi i consulenti fiscali iscritti all’albo. Le loro tariffe dipendono dalla tua situazione specifica
- Supporto del portale ELSTER: offre assistenza online sul suo sito web
- Finanzamt: per eventuali domande specifiche, contatta l’ufficio delle imposte locale
- Siti web ufficiali: per avere informazioni complete, dai uno sguardo ai siti delle autorità fiscali tedesche
Presentare la dichiarazione dei redditi da non residente in Germania può essere complesso. In caso di dubbi, un professionista fiscale può aiutarti a orientarti nella giusta direzione. In alternativa, il portale dell’ufficio delle imposte tedesco è disponibile (per lo più) in inglese.
FAQ
I non residenti pagano le tasse in Germania?
I non residenti con una fonte di reddito tedesca devono rispettare gli obblighi fiscali.
Quali documenti servono per le imposte tedesche?
I documenti richiesti includono i moduli fiscali, le prove di reddito, le coordinate bancarie e altra documentazione fiscale tedesca pertinente.
Come può un non residente presentare la dichiarazione dei redditi in Germania?
Per la dichiarazione dei redditi online, utilizza il portale fiscale tedesco ELSTER. Il processo di presentazione della dichiarazione dei redditi prevede la compilazione e l’invio dei moduli richiesti tramite la piattaforma. Tuttavia, puoi anche presentare la dichiarazione fiscale in formato cartaceo, inviandola per posta.
Qual è la scadenza per presentare la dichiarazione dei redditi in Germania?
In genere, il termine ultimo è il 31 luglio dell’anno successivo. Tuttavia, collaborando con un consulente fiscale, potresti usufruire di eventuali proroghe fino al 28 febbraio. La presentazione tardiva comporta sanzioni.
Devo dichiarare i redditi percepiti in altri Paesi?
In quanto non residente, devi dichiarare solo i redditi imponibili generati da fonti tedesche.
Posso presentare la mia dichiarazione dei redditi tedesca in inglese?
La lingua ufficiale per la dichiarazione dei redditi in Germania è il tedesco. Tuttavia, se hai bisogno di assistenza in inglese, molti consulenti fiscali (Steuerberater) lo parlano, perciò possono aiutarti. In alternativa, alcuni fornitori di servizi per la dichiarazione dei redditi online possono guidarti in inglese.
Cos’è l’imposta ecclesiastica?
Si tratta di una percentuale aggiuntiva dell’imposta sul reddito (di solito 8% o 9%) che devi pagare se sei membro di una comunità religiosa riconosciuta in Germania. Generalmente, ciò vale solo per i residenti.
Cos’è il contributo di solidarietà?
Il contributo di solidarietà è un’imposta aggiuntiva per i residenti tedeschi, introdotta nel 1991 per aiutare a finanziare i costi associati alla riunificazione della Germania dell’Est e dell’Ovest. Nel 2021, questo contributo è stato abolito per la maggior parte dei contribuenti.
Posso richiedere l’indennità di disoccupazione pur non essendo residente in Germania?
A seconda della tua situazione, potresti avere diritto all’indennità di disoccupazione come non residente. Per ulteriori informazioni sulla tua eventuale idoneità e su come presentare domanda, contatta l’Agenzia per l’impiego (Agentur für Arbeit).
Cos’è la ritenuta d’acconto?
La ritenuta d’acconto si applica ai non residenti in Germania che hanno determinati introiti tra cui il reddito da interessi, il reddito da dividendi e le plusvalenze. Consulta un consulente fiscale per garantire il rispetto delle normative vigenti e contribuire a ridurre al minimo il carico fiscale in base alla tua situazione.